ABN AMRO MeesPierson | Financial Focus

Hypotheekrente aftrekbaar bij verrekening schenking kind?

Het komt steeds meer voor dat ouders hun kind financieel helpen om een eigen huis te kopen. Dat kan in de vorm van een eigenwoningschenking, maar ook met een geldlening. Helpt u uw kind met een lening voor de aankoop van een huis? En schenkt u aan uw kind jaarlijks een bedrag, waarmee uw kind de hypotheekrente (gedeeltelijk) met u verrekent? Dan is het de vraag of bij uw kind de hypotheekrente nog aftrekbaar is.

U schenkt de betaalde hypotheekrente aan uw kind

De rente die u van uw kind ontvangt, kunt u geheel of gedeeltelijk schenken. Vaak schenken ouders jaarlijks een bedrag van circa € 5.300,- per kind. Dit is het reguliere bedrag dat per kind elk jaar is vrijgesteld van schenkbelasting.
Als uw kind de hypotheekrente aan u daadwerkelijk betaalt en elk jaar alle gegevens van de lening in de aangifte inkomstenbelasting opneemt, is de rente aftrekbaar van het belastbaar inkomen in Box 1.

Wat als u uw kind de hypotheekrente kwijtscheldt?

Wat nu als u zou overwegen om de hypotheekrente, die uw kind moet betalen, bij voorbaat kwijt te schelden? Uw kind kan alleen renteaftrek claimen als de hypotheekrente op het inkomen van uw kind drukt. En bij een kwijtschelding van hypotheekrente drukt de rente niet op het inkomen van uw kind. Hierdoor is de hypotheekrente niet bij uw kind aftrekbaar.

Is verrekening van bijgeschreven rente mogelijk?

Is de situatie anders als uw kind de rente niet meer aan u betaalt en u de rente bij het saldo van de geldlening boekt?
Stel dat u jaarlijks een schenking aan uw kind doet, waarmee u de bijgeschreven rente verrekent. Is de hypotheekrente dan nog bij uw kind aftrekbaar? Deze vraag deed zich voor in een rechtszaak over een kind dat in financiële problemen was gekomen.

Kind in financiële problemen, ouders helpen

In deze rechtszaak ging het om het volgende. Een kind sluit een lening bij zijn ouders voor de aankoop van een huis. Het kind betaalt maandelijks de rente aan de ouders en elk jaar krijgt het kind een schenking van ca. € 5.000,- van zijn ouders. Als het kind in financiële problemen komt, betaalt het kind de rente niet meer (maandelijks) aan zijn ouders. Vervolgens wordt de rente bijgeschreven op de lening. Ook doen de ouders geen schenkingen meer in contant geld aan het kind. De schenking wordt nu in de administratie verwerkt als een verrekening van de door het kind verschuldigde hypotheekrente.
Hoewel er geen daadwerkelijke betalingen meer hebben plaatsgevonden, komt de rechter tot het oordeel dat er geen sprake is van een kwijtschelding van rente. In dit geval mag het kind de bijgeschreven hypotheekrente op zijn belastbaar inkomen in aftrek brengen.

Houd uw administratie op orde bij schenking aan kind

Het blijft afhankelijk van de beoordeling van de feiten of sprake is van een verrekening of van een kwijtschelding van rente. Zorg in elk geval voor een nauwkeurige administratie van de verschuldigde hypotheekrente en uw jaarlijkse schenking. Houd vooral uw schenking en de te betalen rente uit elkaar. En het is zeker raadzaam om zowel de hypotheekrente als de schenking daadwerkelijk te betalen.

Deel deze pagina

Artikel geschreven door:

Profiel foto van Jacques Hogerwerf
Jacques Hogerwerf Echtscheidingen, eigen woning, zorg

Studeerde Bedrijfseconomie aan de Vrije Universiteit in Amsterdam en Fiscaal Recht aan de Erasmus Universiteit in Rotterdam. Heeft een brede kennis en ervaring opgebouwd in verschillende financiële functies op het gebied van Vermogensstructurering. Momenteel is hij werkzaam als Specialist Vermogensstructurering.

Vrijblijvend van gedachten wisselen met een specialist?

ABN AMRO MeesPierson | Financial Focus
Logo of ABN AMRO MeesPierson | Financial Focus