ABN AMRO MeesPierson | Financial Focus

Overdragen tweede huis in het buitenland aan kinderen gunstig?

Het komt regelmatig voor dat bezitters van een vakantiehuis in het buitenland spelen met de gedachte om dit bij leven al aan de volgende generatie over te dragen. Dat kan zijn omdat ze er zelf steeds minder gebruik van maken en opzien tegen het onderhoud en de zorg die hun tweede huis in het buitenland met zich meebrengt. Maar vaak speelt mee dat men denkt dat overdracht bij leven fiscaal voordelig is en gunstiger uitpakt dan wanneer kinderen het vakantiehuis erven. Dat is een misvatting. Overdracht bij leven kan zelfs meer belasting kosten.

Verschillende manieren om uw vakantiehuis over te dragen

Als u bij leven uw vakantiehuis al wilt overdragen aan uw kinderen, zijn er meerdere manieren om dat te doen. U kunt de woning (of een gedeelte daarvan) ineens schenken. Maar u kunt er ook voor kiezen om de woning te verkopen, waarbij de kinderen de koopsom in eerste instantie aan u schuldig blijven. In plaats van een relatief groot bedrag schenken ineens, kunt u dan de schenking in kleinere bedragen opknippen. Door de schuld die de kinderen aan u hebben in een aantal jaarlijkse termijnen kwijt te schelden. De fiscale gevolgen van beide manieren verschillen.

Schenkbelasting

Wanneer u als inwoner van Nederland een schenking doet, betalen uw kinderen daarover in Nederland schenkbelasting. Althans, voor zover de waarde van de schenking hoger is dan de geldende vrijstelling. In 2018 geldt voor kinderen een vrijstelling van € 5.363 per jaar. Over de eerste € 123.248 boven de vrijstelling bedraagt het tarief 10% en 20% over al het meerdere. Bij verkoop van de buitenlandse woning gevolgd door kwijtschelding van de koopsom in termijnen, heft in principe alleen Nederland schenkbelasting. Als u de vakantiewoning als zodanig schenkt, zal ook het land waar de woning ligt vaak schenkbelasting heffen. Tarieven en vrijstellingen verschillen per land. En kunnen zelfs binnen hetzelfde land nog flink verschillen, zoals in Spanje. Bij schenking van een woning in Frankrijk of Spanje aan kinderen, zal de in Frankrijk of Spanje verschuldigde schenkbelasting meestal kunnen worden verrekend met de in Nederland te betalen schenkbelasting.

Overdrachtsbelasting

Ingeval van schenking van de buitenlandse woning als zodanig, zal normaliter geen overdrachtsbelasting verschuldigd zijn. Maar bij verkoop van de woning, gevolgd door latere kwijtschelding van de koopsom in termijnen wél. In Frankrijk bedraagt de overdrachtsbelasting in de meeste gevallen circa 5,8%. In Spanje varieert de overdrachtsbelasting per regio en kan deze al gauw 10% van de koopsom bedragen.

Inkomstenbelasting over meerwaarde

Sommige landen heffen een bijzondere vorm van inkomstenbelasting als een woning met winst wordt verkocht. In Spanje geldt een vast tarief van 19% over de gerealiseerde meerwaarde in uw tweede huis. En is deze belasting ook verschuldigd wanneer u uw vakantiewoning schenkt en de waarde hoger is dan de waarde waarvoor u de woning zelf hebt verworven. Ook Frankrijk kent zo’n meerwaardebelasting op onroerend goed, de taxe sur la plus-value. De berekening daarvan is zeer complex. Het belastingtarief bedraagt 19%, maar als de winst meer dan € 50.000 is, wordt 2% tot 6% extra belasting geheven. Naast inkomstenbelasting heft Frankrijk ook nog 17,2% sociale bijdragen. De winst waarover de belasting en sociale bijdragen worden geheven daalt naarmate u de Franse woning langer in bezit hebt gehad. In tegenstelling tot Spanje heft Frankrijk geen taxe sur la plus-value wanneer u de woning als zodanig schenkt.

Overdracht via vererving

Zowel in Frankrijk als in Spanje is de vererving van een tweede huis vrijgesteld van overdrachtsbelasting. Ook vindt dan in geen van beide landen heffing plaats over de aanwezige meerwaarde in het huis. En beginnen de kinderen weer met een schone lei. Dat wil zeggen, voor hen geldt als verwervingsprijs de waarde op moment van vererving. Als zij kort daarna – gesteld dat de waarde nog niet is veranderd – de woning verkopen, realiseren zij zelf geen belaste meerwaarde. Voor zover kinderen in Frankrijk of Spanje erfbelasting moeten betalen over de vakantiewoning die zij van u erven, kunnen zij die belasting in de meeste gevallen verrekenen met de erfbelasting die zij in Nederland verschuldigd zijn. Kortom, het kost niet meer belasting dan de vererving van ander vermogen.

Tot slot

Anders dan veel mensen denken verloopt de overgang door vererving van een tweede huis in het buitenland in fiscaal opzicht vaak heel soepel. Terwijl overdracht tijdens leven in bepaalde gevallen ongewenste fiscale gevolgen met zich meebrengt. Soms is niets doen zo gek nog niet.


  • Heeft u een vraag over dit artikel?

    Via onderstaand formulier kunt u uw vraag aan ABN AMRO MeesPierson stellen.
    René Bruel of een van zijn collega's beantwoordt deze graag.

    René Bruel

    René Bruel is werkzaam binnen het Kenniscentrum Vermogensadvies. Hij houdt zich met name bezig met internationale vraagstukken op het gebied van vermogensstructurering en estate planning. Daarbij bouwde hij een bijzondere expertise op over financiële en fiscale aspecten bij het tweede huis in het buitenland.

  • We gebruiken de persoonlijke informatie die u invult, om uw verzoek (of aanvraag) te verwerken. Wilt u meer weten over hoe we omgaan met uw persoonlijke informatie? Lees meer in ons privacy statement.

 

 

 

 

Deel deze pagina

Artikel geschreven door:

Profiel foto van René Bruel
René Bruel DGA en BV, internationale belastingen

René Bruel is werkzaam binnen het Kenniscentrum Vermogensadvies. Hij houdt zich met name bezig met internationale vraagstukken op het gebied van vermogensstructurering en estate planning. Daarbij bouwde hij een bijzondere expertise op over financiële en fiscale aspecten bij het tweede huis in het buitenland.

Van gedachten wisselen met een specialist?

  • Wanneer het u uitkomt
  • Vrijblijvend
  • Persoonlijk
Overdragen tweede huis in het buitenland aan kinderen gunstig?
0.0/5 score (0 stemmen)
ABN AMRO MeesPierson | Financial Focus
Logo of ABN AMRO MeesPierson | Financial Focus