Veel ouders hebben de wens hun kinderen een sterke financiële start te geven. De Nederlandse schenkbelasting biedt hiervoor aantrekkelijke mogelijkheden. Door jaarlijks gebruik te maken van de schenkingsvrijstelling en rendement en risico toe te voegen, kan gedurende de jeugd van een kind een aanzienlijk vermogen worden opgebouwd.
Jaarlijkse vrijstelling
De Successiewet kent een jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen van ouders aan kinderen. In 2026 bedraagt deze vrijstelling € 6.908 per kind per kalenderjaar. De vrijstelling kan elk jaar opnieuw worden benut. Ouders die vanaf de geboorte van hun kind jaarlijks schenken, kunnen een flink vermogen belastingvrij overdragen. Dat is los van eventuele rendementen op het vermogen en inflatiecorrectie op de vrijstelling.
Jaarlijks schenken zorgt er daarnaast voor dat het vermogen van de ouders geleidelijk afneemt. Daardoor kan de toekomstige erfbelasting worden beperkt.
Eenmalig verhoogde vrijstelling
Naast de jaarlijkse vrijstelling bestaat een eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen 18 en 40 jaar. In 2026 bedraagt deze vrijstelling € 33.129 voor een vrij besteedbaar doel. De verhoogde vrijstelling kan slechts één keer worden benut en vervangt in dat jaar de reguliere jaarlijkse vrijstelling. Voor ouders die een langetermijnplan hanteren, vormt deze eenmalige vrijstelling een interessant moment om het vermogen van het kind vanaf de leeftijd van 18 jaar een extra impuls te geven.
Zie ook: Welke schenkingsvrijstelling kunt u in 2026 toepassen? - Financial Focus
Bewind
Ouders vinden het vaak minder wenselijk dat een jongvolwassene direct vrij kan beschikken over een groot vermogen. Daarom wordt gekozen voor een schenking onder bewind. Bij een schenking onder bewind wordt het kind juridisch eigenaar van het geschonken vermogen, terwijl het beheer wordt gevoerd door een bewindvoerder. In de praktijk zijn dit vaak de ouders zelf. Veel ouders kiezen ervoor het bewind te laten eindigen rond het 25e levensjaar. Tegen die tijd beschikken de meeste kinderen over meer financiële kennis en levenservaring. We hebben trouwens een bewindakte voor u klaarliggen (link: Schenken onder bewind - ABN AMRO).
Zie ook: Wat kan een bewindvoerder voor u betekenen? - Financial Focus.
Rendement toevoegen
Extra kracht van schenken ontstaat wanneer het vermogen gedurende langere tijd wordt belegd. Dankzij het effect van samengesteld rendement groeit niet alleen de oorspronkelijke schenking, maar ook het eerder behaalde rendement.
Juist jonge kinderen hebben hierbij een voordeel. Hun beleggingshorizon is lang waardoor tijdelijke beursdalingen mogelijk minder invloed hebben op het uiteindelijke resultaat.
Wanneer jaarlijks vermogen wordt toegevoegd en dit vermogen rendement behaalt, kan het uiteindelijke kapitaal aanzienlijk hoger uitvallen dan de som van alle schenkingen. De tijd werkt hierbij als bondgenoot.
Toestemming kantonrechter
Kinderen onder de 18 jaar mogen niet zelfstandig beleggen. Als ouder kunt u op naam van uw kind beleggen. Dan heeft u toestemming nodig van een kantonrechter. De wet eist namelijk dat u rekening houdt met de belangen van een kind. Vraag daarom een machtiging aan, zodat u kunt laten zien dat beleggen in het belang van het kind is. De kantonrechter kijkt dan of het noodzakelijk, nuttig of wenselijk is.
Rekenvoorbeeld: vermogen op 25-jarige leeftijd
Onderstaand ziet u wat er mogelijk is onder de volgende voorwaarden.
- Vanaf de geboorte wordt jaarlijks € 6.908 geschonken.
- Gedurende 25 jaar wordt van de jaarlijkse vrijstelling gebruik gemaakt.
- Op 18-jarige leeftijd wordt € 33.129 geschonken via de eenmalig verhoogde vrijstelling.
- Beide vrijstellingen worden ieder jaar gecorrigeerd voor een inflatie van 2%. Deze correctie is gebruikelijk, maar niet zeker.
- Het volledige vermogen behaalt een netto rendement van 3% per jaar en het rendement wordt herbelegd.
Inleg en resultaat
De totale inleg bedraagt dan € 270.000. Wanneer alle jaarlijkse schenkingen worden belegd tegen rendement van 3% per jaar, ontstaat op de 25e verjaardag een vermogen van ongeveer € 390.000.
Dit vermogen bestaat dus voor ongeveer € 120.000 uit rendement dat is opgebouwd dankzij tijd en herbelegging. Dit voorbeeld illustreert duidelijk hoe relatief bescheiden jaarlijkse schenkingen kunnen uitgroeien tot een substantieel startkapitaal.
De toekomst van de schenkingsvrijstelling
De afschaffing van de jubelton heeft de focus opnieuw gelegd op de reguliere jaarlijkse vrijstellingen en de eenmalig verhoogde vrijstellingen voor kinderen. Regelmatig is onderwerp van gesprek of de hogere vrijstelling voor een kind ten opzichte van een derde nog op zijn plaats is.
Een meerderheid in de Tweede Kamer lijkt echter het hogere belastingvrije bedrag voor schenkingen van ouders aan hun kinderen vooralsnog te willen behouden. Daarmee keren zij zich tegen een ambtelijk advies om dit fiscale voordeel weg te nemen.
Vooralsnog blijven deze vrijstellingen een belangrijk instrument binnen de estate planning. Bovendien worden de vrijstellingsbedragen jaarlijks geïndexeerd, waardoor zij doorgaans meestijgen met de inflatie.
Conclusie
Voor gezinnen die vermogen willen overdragen, geldt een eenvoudige conclusie: vroeg beginnen loont. Een niet-benutte jaarlijkse vrijstelling kan immers later niet meer worden ingehaald. Jaarlijks schenken onder bewind en combineren met beleggen zorgt mogelijk voor een solide financiële basis voor het kind voor bijvoorbeeld studie of een eerste woning.
Kijk voor overwegingen die in het verlengde van dit artikel liggen naar ons artikel: Slim vermogen opbouwen voor uw kind: waar moet u op letten? - Financial Focus.
Meer lezen over vermogensplanning bij ABN AMRO MeesPierson? Kijk dan hier: Een persoonlijk plan voor uw financiële doelen - ABN AMRO.
Heeft u een vraag over dit artikel?
De specialisten van ABN AMRO MeesPierson komen graag met u in contact.