Wilt u een deel van uw lijfrente in één keer ontvangen?

Het ‘bedrag ineens’ mag u naar eigen inzicht besteden, maar heeft wel tot gevolg dat uw resterende lijfrente-uitkeringen lager zullen uitvallen. Hoe hoger het bedrag dat u ineens ontvangt, hoe lager uw lijfrente-uitkeringen worden. Dezelfde wet maakt het ook mogelijk om maximaal 10% van uw ouderdomspensioen ineens te laten uitkeren. In de blog “Wilt u een deel van uw pensioen in één keer ontvangen?” leest u daar meer over. De informatie in deze blog geldt overigens alleen bij ongewijzigde aanname van het wetsvoorstel.

Wat is een lijfrente?

Met een lijfrente kunt u aan extra inkomen voor later werken. Een lijfrente kent een opbouwfase en een uitkeerfase. In de opbouwfase stort u bedragen op uw lijfrenterekening (waar u kunt sparen of beleggen) of betaalt u premies aan een verzekeraar. De voor de lijfrente ingelegde bedragen of betaalde premies zijn onder voorwaarden aftrekbaar.

Als het lijfrentekapitaal vrijkomt, is het de bedoeling dat u met dat kapitaal bij een bank of verzekeraar lijfrente-uitkeringen aankoopt en vangt de uitkeerfase aan. De lijfrente-uitkeringen zijn belast. Als u het vrijgekomen kapitaal in een keer ontvangt, betaalt u naast belasting ook nog eens een boete die kan oplopen tot 20% van het lijfrentekapitaal. Na invoering van het wetsvoorstel kunt u eenmalig maximaal 10% van het lijfrentekapitaal ineens laten uitkeren. U bent daarover dan wel belasting verschuldigd, maar geen boete.

Meer over de voordelen van lijfrente en de verhouding van lijfrente tot pensioen, leest u in de blog “Wat kunt u met lijfrente doen aan de opbouw van uw pensioen?”.

Wanneer kiezen?

• Als op de ingangsdatum van de wet uw lijfrente al is ingegaan, kunt u niet meer kiezen voor een bedrag ineens.
• U kunt alleen kiezen voor een bedrag ineens bij ingang van de lijfrentetermijnen.
• De ingangsdatum van de lijfrente kan worden uitgesteld tot 5 jaar na de ingangsdatum van de AOW.
• Als u in de maand waarin uw AOW ingaat de lijfrentetermijnen gaat ontvangen of de eerste dag volgend op die maand, kunt u de uitkering van het bedrag ineens uitstellen tot de maand januari volgend op het jaar waarin u de AOW-leeftijd bereikt. Dit om fiscaal tariefnadeel te voorkomen: in het jaar nadat u uw AOW-leeftijd bereikt, geldt tot een belastbaar inkomen van € 38.883 een belastingtarief van 17,85% in plaats van 35,75% (cijfers: 2026).

Spelregels voor uw lijfrente

• Het bedrag ineens is gemaximeerd op 10% van uw lijfrentekapitaal. U kunt dus kiezen voor een lager bedrag.
• Het kapitaal dat overblijft moet hoger zijn dan € 5.513 (cijfer: 2026)
• Voor het bedrag van de resterende 90% van het lijfrente-kapitaal dienen lijfrente-uitkeringen te worden aangekocht die aan wettelijke voorwaarden voldoen.
• Als u recht heeft op meerdere lijfrente-uitkeringen kunt u per uitvoerder een keuze maken.
• De mogelijkheid voor een bedrag ineens geldt ook voor een lijfrente die is bedongen bij de eigen bv ter zake van de inbreng van een onderneming.

Overwegingen

• Als de ingangsdatum van uw lijfrente-uitkeringen ligt voor de ingangsdatum van het wetsvoorstel ‘bedrag ineens, kunt u deze uitstellen om zo op een later moment toch voor een bedrag ineens te kunnen kiezen. Het lastige is natuurlijk dat onduidelijk is of en wanneer de wet ingaat.
• Een bedrag ineens kan gevolgen hebben voor de belastingdruk als u daardoor tegen een hoger tarief moet afrekenen. Ook heffingskortingen kunnen lager uitvallen. Daarnaast kan een bedrag ineens gevolgen hebben voor uitkeringen en toeslagen waarbij uw inkomen meetelt.
• De mogelijkheid om 10% van het opgebouwde lijfrentekapitaal in één keer te ontvangen, staat al jaren op de planning, maar is nog steeds niet ingevoerd. Dit maakt het maken van een planning lastig.

Conclusie

Een bedrag ineens verschaft u flexibiliteit. Aan de andere kant kunnen er nadelige gevolgen aan kleven. Voor het maken van een keuze dienen de voors- en tegens zorgvuldig te worden afgewogen. Een deskundig advies kan hier goede diensten bewijzen. De informatie in deze blog geldt overigens alleen bij ongewijzigde aanname van het wetsvoorstel. Lees tenslotte hier meer over zelf pensioen opbouwen en ’Wat kunt u met lijfrente doen aan de opbouw van uw pensioen?’.