Prinsjesdag 2024: 6 belangrijke wijzigingen voor particulieren

1. Nieuwe belastingschijf inkomstenbelasting

Het kabinet-Schoof voert een derde belastingschijf in. De eerste schijf wordt € 38.441. Daarover wordt 35,82 % betaald. De tweede schijf loopt dan van € 38.441 tot € 76.816. Daarover is het tarief 37,48 %. Het hoogste tarief blijft ongewijzigd op 49,5%. 

De eerste twee schijven komen in de plaats van huidige eerste schijf. Het gemiddelde tarief van deze nieuwe schijven is lager dan in de hele oude eerste schijf. Elke Nederlander kan daar dus van profiteren. 

2. Box 3

Het tarief in box 3 is ongewijzigd gebleven en bedraagt volgend jaar nog steeds 36%. Niettemin valt er veel over deze heffing te vertellen. De Hoge Raad heeft recent gesteld dat bij lagere rendementen dan het rendement dat u fiscaal wordt geacht te maken, de belasting moet worden berekend over het lagere werkelijke rendement. Dit is een zeer relevante uitspraak, omdat dit nu al effect kan hebben op uw aangifte. In ons artikel ‘Box 3: belasting over inkomen uit sparen en beleggen’ leest u hier meer over. 

3. Giftenaftrek

Soms is het feit dat een voorgenomen wetswijziging niet doorgaat ook nieuws! Dat is zeker het geval bij de giftenaftrek. In het hoofdlijnenakkoord was afgesproken de giftenaftrek fors te beperken. De aftrek voor de inkomstenbelasting, de vennootschapsbelasting en de vrijstelling in box 2 waren daarbij in beeld. De regering-Schoof ziet nu deels van deze wijziging af. Het gaat daarbij om “gewone” giften en periodieke giften.

Naar het oordeel van het kabinet zijn echter de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting en de regeling ‘geven uit de vennootschap’ overbodig. Daarom stelt het kabinet voor per 1 januari 2025 deze regelingen af te schaffen. Dit betekent dat giften gedaan door een vennootschap weer worden beschouwd als een dividenduitdeling en niet langer vrijgesteld zijn van heffing in box 2 en de dividendbelasting. Zie ook ‘Hoe zit het met de schenkingsaftrek’ voor meer informatie hierover. 

4. Overdrachtsbelasting tweede woning

Koopt u nu een woning waarin u niet zelf woont, dan is de overdrachtsbelasting flink. De afgelopen jaren werd dat tarief namelijk verhoogd van 6 % naar 10,4 %. Het kabinet acht deze verhoging niet op zijn plaats en schroeft het tarief terug naar 8 %, vanaf 2026. Het gaat dan om de verkrijging van woningen en niet om bijvoorbeeld bedrijfspanden. Uiteraard blijven de uitzonderingen bestaan waar een verlaagd tarief van 2 % geldt of zelfs een vrijstelling.  

5. 30%-regeling, wijzigingen teruggedraaid

De 30%-regeling is bedoeld voor buitenlandse werknemers. Zij mogen vijf jaar lang belastingvrij een vergoeding ontvangen, uiteraard onder voorwaarden. Deze regeling zou de komende jaren flink worden versoberd, met een afbouw van 30 naar 0 procent gedurende 60 maanden.  

Deze versobering wordt nu deels teruggenomen, onder druk van werkgevers die behoefte hebben aan buitenlands talent. Er vindt nu nog slechts een verlaging plaats naar 27 procent per 1 januari 2027. Daarna wordt er niet meer verlaagd.  In 2025 en 2026 blijft de 30%-regeling in stand. De salarisnorm wordt echter verhoogd van € 46.107 naar € 50.436. Ook voor werknemers onder de 30 jaar met een masteropleiding.   

6. Maatregelen rondom energie

Over het verbruik van aardgas wordt energiebelasting geheven. De energierekening voor aardgas is de afgelopen jaren gestegen door de verhoging van de leveringstarieven, netbeheerskosten en energiebelastingtarieven. Het kabinet heeft ten doel om de energierekening voor huishoudens te verlagen. Het kabinet stelt daarom voor de energiebelasting op aardgas te verlagen. De verlaging levert voor een huishouden met een gemiddeld verbruik per jaar een financieel voordeel op van ongeveer € 29 in 2025 oplopend naar ongeveer € 50 in 2030. Of dit een duurzame maatregel is, daar kan men over twisten. In het artikel ‘duurzaamheid in 2025’ leest u meer over de plannen van het kabinet op het gebied van duurzaamheid.