7 eindejaarstips voor ondernemers in 2026 

1. Breng uw schulden aan uw bv in beeld

31 december is de peildatum voor de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Heeft u een schuld aan uw eigen bv of aan een bv waarin u of uw familie een belang van minimaal 5% heeft? Als die schuld op de peildatum hoger is dan € 500.000, betaalt u inkomstenbelasting over het meerdere. Het tarief bedraagt 24,5% of 31%. 

Om belastingheffing te voorkomen, kunt u: 

• Een deel van de schuld aflossen met privévermogen 
• De schuld herfinancieren bij een bank 
• Dividend uitkeren uit uw bv 

Meer hierover leest u in de blog Excessief lenen in 2026. 

In de financiële beschouwingen gaf het kabinet aan de grens voor excessief lenen bij de eigen bv vanaf 2027 in vijf jaarlijkse stappen van € 80.000 te willen verlagen: van € 500.000 naar uiteindelijk € 100.000. Het is verstandig om hierop voor te sorteren. Bespreek met uw accountant of fiscalist welke aanpak het beste bij uw situatie past. 

 Goed om te weten: Heeft u in 2024 of 2025 al belasting betaald over een hogere schuld? Dan wordt datzelfde bedrag niet opnieuw belast.

2. Bereken of een dividenduitkering in 2026 voordelig is

Dividend uit uw bv valt in box 2. In 2026 betaalt u over de eerste € 68.843 een tarief van 24,5%. Voor fiscale partners geldt een gezamenlijke grens van € 137.686. Boven deze bedragen is het tarief 31%. 

Door nog in 2026 dividend uit te keren tegen het lage tarief, kunt u belasting besparen. Het kan voordelig zijn de dividenduitkering als vordering op uw bv aan te houden en het bedrag pas in 2027 over te boeken naar uw privébankrekening. Het dividend heeft dan geen invloed op uw box 3-belasting in 2027. 

Het voordeel kan kleiner zijn dan het tariefverschil als u inkomensafhankelijke toeslagen of een belastingkorting ontvangt. Dit geldt vooral als u of uw partner een verzamelinkomen heeft van minder dan € 76.818. Beoordeel daarom kritisch of uitkeren binnen de lage schijf in uw situatie daadwerkelijk voordelig is. 

Heeft u het dividend nodig om uw uitgaven te betalen? Of heeft u privévermogen nodig vanwege de hiervoor beschreven aanpassing van de regeling voor excessief lenen? Dan ligt uitkeren voor de hand. Uw accountant of fiscalist kan voor u berekenen wat het meeste oplevert. Meer informatie vindt u in de blog Box 2: hoeveel belasting betaalt u in 2026 over dividend uit uw bv?.

3. Vermogen privé of via uw bv?

1 januari is de peildatum waarop uw vermogen in box 3 wordt vastgesteld voor de vermogensrendementsheffing. Als het aan het kabinet ligt, stijgt in 2027 het forfaitaire rendement voor overige bezittingen, zoals obligaties, aandelen en vakantiewoningen, van 6% naar 7,87%. 

De naderende peildatum is een goed moment om te beoordelen of het aantrekkelijker is om vermogen privé aan te houden of via uw bv te beleggen. Dit blijft altijd maatwerk. Doorgaans kan vermogen dat al in de bv aanwezig is daar beter blijven. Voor privévermogen hangt de afweging af van de aard en samenstelling van uw box 3-vermogen. Spaargeld is vaak voordeliger in box 3, terwijl laag renderende beleggingen meestal beter bij de bv passen. Door de soms grote verschillen in belastingdruk is een passende strategie essentieel. 

4. Benut uw lijfrenteaftrek

Als zelfstandig ondernemer of directeur-grootaandeelhouder zorgt u zelf voor uw pensioen. Dat kan bijvoorbeeld met een lijfrente bij een bank, beleggingsinstelling of verzekeraar. 

Stortingen op een lijfrente-, spaar- of beleggingsrekening zijn aftrekbaar. U betaalt pas belasting op het moment van uitkeren. Dat is gunstig als u op dat moment in een lager tarief valt. Uw inkomen moet wel hoog genoeg zijn om het fiscale voordeel te kunnen benutten. Tijdens de opbouw betaalt u bovendien geen box 3-heffing over het opgebouwde lijfrentekapitaal. Meer informatie vindt u in het artikel Wat kunt u met lijfrente doen aan de opbouw van uw pensioen?. 

U mag maximaal 30% van uw premiegrondslag aftrekken, tot ruim € 35.000. De premiegrondslag is uw bruto-inkomen verminderd met het deel waarover u later al AOW ontvangt. Heeft u de afgelopen tien jaar geen stortingen gedaan, terwijl u daarvoor wel ruimte had? Dan kunt u in 2026 tot ongeveer € 42.000 inhalen. In totaal kunt u in 2026 dus ongeveer € 77.000 aftrekken. Wilt u hiervan gebruikmaken? Kom dan dit jaar nog in actie. Lees meer over het afsluiten van een lijfrente bij ABN AMRO. 

5. Overweeg een eerdere aanschaf van een auto door uw bv

Vanaf 1 januari 2027 geldt een nieuwe pseudo-eindheffing voor werkgevers die een auto op fossiele brandstof ook voor privédoeleinden aan een werknemer ter beschikking stellen. Als werkgever draagt u deze pseudo-eindheffing af als extra belastingheffing. De bestaande bijtelling voor de werknemer blijft daarnaast van kracht. 

Wilt u binnenkort via uw bv een nieuwe auto op fossiele brandstof aanschaffen? Dan kan het voordelig zijn de aankoop nog in 2026 af te ronden. U heeft dan tot en met eind 2030 geen last van de extra heffing over de aanschafwaarde. Het mogelijke voordeel bedraagt 12% van de cataloguswaarde per jaar. 

Ook het naar voren halen van de aanschaf van een elektrische auto kan voordeel opleveren. In 2026 is de bijtelling over de eerste € 30.000 van de catalogusprijs 18%. In 2027 is dat 20%. 

6. Plan de aankoop van vastgoed zorgvuldig

Door veranderende wetgeving hebben vastgoedbeleggers in box 3 het de afgelopen jaren flink te verduren. Veel beleggers hebben hun privévastgoed inmiddels verkocht. Nieuw vastgoed wordt daarom vaak via de bv aangekocht. 

Bent u bezig met de aankoop van woningen voor de verhuur via uw bv? Dan kan het verstandig zijn de levering pas in 2027 te laten plaatsvinden. De overdrachtsbelasting bedraagt dan 7%, tegenover 8% bij een levering in 2026. Daarmee bespaart u 1% van de waarde van het pand. 

7. Investeren in duurzame maatregelen in 2026 of 2027?

Investeert u in een bedrijfsmiddel dat de CO₂-uitstoot vermindert of energiezuinig is? Of wilt u investeren in duurzame energie? Dan heeft u mogelijk recht op energie-investeringsaftrek (EIA). 

In 2026 bedraagt de EIA 40% van het investeringsbedrag. In 2027 kunt u 45,5% van het investeringsbedrag van uw winst aftrekken. Als u de mogelijkheid heeft om uw investering uit te stellen tot 2027, kan dat voordeel opleveren.