Het demissionaire kabinet Schoof heeft op Prinsjesdag de plannen voor 2026 bekend gemaakt. Deze plannen bevatten meerdere fiscale wijzigingen voor de directeur grootaandeelhouder (dga). Deze wijzigingen moeten nog wel door de Eerste en Tweede Kamer worden goedgekeurd. Tot die tijd blijft het dus onzeker hoe de fiscale regelgeving er in 2026 precies uit gaat zien.
1. Tarieven en schijven in box 2
De tarieven in box 2 van de inkomstenbelasting blijven hetzelfde als dit jaar. Het lage tarief van 24,5% blijft gehandhaafd. De belastingschijven worden alleen met inflatie gecorrigeerd. Dit betekent dat het box 2-inkomen als volgt wordt belast.
| Box 2-inkomen in 2025 | Box 2-inkomen in 2026 | ||
| Tot € 67.804 | 24,5% | Tot € 68.843 | 24,5% |
| Vanaf € 67.804 | 31% | Vanaf € 68.843 | 31% |
Bij fiscaal partnerschap wordt de eerste schijf verdubbeld tot een bedrag van € 137.686 in 2026. Het opstaptarief levert een belastingvoordeel op van maximaal € 4.475 per persoon.
Wordt je box 2 inkomen nu tegen 31% inkomstenbelasting belast? Stel de dividenduitkering uit tot volgend jaar als je verwacht dat je box 2 inkomen minder dan de eerste schijf bedraagt.
2. Tarieven en schijven voor de bv blijven ongewijzigd
In 2026 blijven de tarieven en schijven voor de vennootschapsbelasting hetzelfde. Dit betekent dat de winst in de bv tot en met € 200.000 belast wordt tegen 19% en het meerdere tegen 25,8%.
Tip: Wordt je winst in de bv nu tegen 25,8% vennootschapsbelasting belast? Stel de winst zoveel mogelijk uit tot volgend jaar als de winstverwachting in 2026 minder dan € 200.000 bedraagt of haal de kosten naar voren.
3. Schenk-en erfbelasting bedrijven
De vrijstelling voor de schenk- en erfbelasting wordt alleen met de inflatie gecorrigeerd. In 2025 is het ondernemingsvermogen vrijgesteld tot € 1,5 miljoen en in 2026 bedraagt dit € 1.543.500. Het meerdere is voor 75% vrijgesteld, ook in 2026. Deze vrijstellingen gelden bij een schenking van het bedrijf of bij overlijden van de dga met een bedrijf. Er moet dan wel sprake zijn van een actieve onderneming. Ook moet worden voldaan aan alle voorwaarden de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR).
Tip: Overweegt je om je bedrijf (deels) over te dragen? Weet dat deze BOR-regeling vaak onderwerp van discussie is in de politiek en in 2025 al een forse versobering voor grotere bedrijven heeft plaatsgevonden. Laat je goed informeren door je financieel adviseur wat exact de regels zijn van de BOR. Het is een complexe regeling en wijzigt (vaak) jaarlijks.
4. Overdrachtsbelasting op beleggingswoningen wordt verlaagd
De overdrachtsbelasting voor woningen, behalve de eigen woning, wordt verlaagd. In 2025 is het tarief nog 10,4%, in 2026 daalt dit naar 8%. Deze verlaging geldt niet voor bedrijfspanden.
Tip: Wil je beleggen in woningen? Stel zo mogelijk de koop uit tot 1 januari 2026. Dat levert mogelijk een belastingbesparing op van 2,4%.
Meer hierover weten? Lees het artikel.
5. Excessief lenen: 5 ton blijft
De dga mag in 2025 niet meer dan € 500.000 van de eigen bv lenen. Deze maatregel blijft ook in 2026 ongewijzigd. De peildatum is op 31 december 2025.
Tip: Check of er meer dan € 500.000 is geleend van de eigen bv in 2025. Ga in gesprek met je financieel adviseur om te bekijken wat voor jou fiscaal de beste oplossing is.
Meer hierover weten? Lees het artikel 'Excessief Lenen in 2025’
6. Werknemersopties voor startups en scale-ups
Ter stimulering van medewerkersparticipaties voor startups en scale-ups, wordt met deze nieuwe fiscale regeling de belastinggrondslag in de loonbelasting verlaagd tot 65% van het inkomen uit aandelenopties. Dit betekent dat 35% van je inkomen hieruit onbelast genoten kan worden. Het restant wordt in box 1 tegen maximaal 49,5% belast. De beoogde ingangsdatum is 1 januari 2027.
Tip: Wil je je personeel meer binden aan je bedrijf in 2027? Met deze regeling hoeft je personeel minder loonbelasting af te dragen en ontvangt daardoor een hoger netto-inkomen.
Meer hierover weten? Lees het artikel.
7. Verduurzamingsmaatregelen
Ter stimulering van nieuwe bedrijfsmiddelen die als milieu-investeringen gelden, blijft de MIA (Milieu Investeringsaftrek) gehandhaafd. Een deel van de investering is direct aftrekbaar van de fiscale winst. Dit zorgt voor een besparing van de winstbelasting. Dit geldt bij een investering van meer dan € 2.500.
Daarnaast biedt de VAMIL (Willekeurige afschrijving milieu-investeringen) ook nog een willekeurige afschrijving om 75% van de investeringskosten van de milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen willekeurig af te schrijven, zodat je als bedrijf zelf kan bepalen wanneer en hoe snel je wilt afschrijven. Dit kan leiden tot een liquiditeitsvoordeel omdat er minder belasting betaald hoeft te worden dan in de beginjaren.
De EIA (Energie-investeringsaftrek) biedt belastingvoordeel voor investeringen in energiezuinige bedrijfsmiddelen en duurzame energie. In 2026 mag je 45% van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst, ter stimulering in energie-efficiënte technologieën en duurzame energiebronnen. Dit zorgt voor een besparing van de winstbelasting.
Tip: Bereken hoeveel de milieu-investering daadwerkelijk kost. Dat kan uiteindelijk een mooie besparing opleveren.
Meer hierover weten? Lees het artikel 'Verduurzaming in 2026'.
Conclusie
Dit jaar lijkt het demissionaire kabinet de dga buiten schot te hebben gehouden want er zijn geen grote fiscale wijzigingen voor de dga voorgesteld. Het is altijd goed om te overleggen met je financieel adviseur over de impact van deze wijzigingen op jouw financiële situatie in 2026.
Tip: Bekijk de verkiezingsprogramma’s van de politieke partijen wat voor voorstellen zij in petto hebben voor jou als dga!
Ook interessant
Heeft u een vraag over dit artikel?
De specialisten van ABN AMRO MeesPierson komen graag met u in contact.