De balans van Froukje (60) en Bert (61)

Froukje nam 40 jaar geleden de groothandel in technische componenten voor de industrie over van haar ouders. Dankzij de gezamenlijke inspanningen van haar en haar man Bert is de onderneming sterk gegroeid. Ook hun dochter Christa (30) is er nauw bij betrokken. Naast haar functie als chief marketing officer bij een grote onderneming ondersteunt zij haar ouders onder andere bij de marketing van het familiebedrijf. Met succes: dankzij slimme marketing kon de onderneming de laatste jaren nieuwe afzetmarkten betreden.

Nog niet stoppen

Concrete plannen om te stoppen zijn er niet. Toch willen de ondernemers zich tijdig voorbereiden op een strategie voor de overdracht. De onderneming heeft een omzet van enkele miljoenen per jaar en is verantwoordelijk voor het inkomen van inmiddels 42 werknemers. Bij voorkeur dragen ze de onderneming over aan hun dochter, of anders aan een of meer medewerkers. De aandacht voor de toekomst heeft een reden. Froukje moest als twintiger onverwacht de zaak overnemen toen haar vader ziek werd. De plotselinge verantwoordelijkheid voor de onderneming en de medewerkers voelde zwaar. Ze gunt haar dochter een meer gespreid bedje.

Bedrijfspanden

De twee hebben een woonhuis waarvan de hypotheek al jaren geleden is afbetaald. Daarnaast hebben ze het terrein waarop de onderneming is gehuisvest en de twee bedrijfspanden in eigendom. Op de panden rust een kleine hypotheek.

Volgende generatie

Hun dochter Christa heeft laten weten de onderneming over een paar jaar over te willen nemen. Een genoegen voor de ondernemers, die het bedrijf op termijn graag overdragen aan de volgende generatie. Eerst wil Christa nog ervaring opdoen in het bedrijfsleven en een aantal grote reizen maken met haar partner en hun tweejarige zoon.

Froukje en Bert spreken met expert Vermogensplanning Erwin van Elst van ABN AMRO MeesPierson om zich vast een idee te vormen van de aandachtspunten bij een overdracht.

Overdragen aan dochter of medewerkers

Tijdig nadenken over de overdracht heeft veel voordelen, schetst de expert. De wensen en mogelijkheden rond die overdracht zorgvuldig verkennen vraagt nu eenmaal tijd. Ook kunnen ze zo optimaal gebruikmaken van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Hun dochter hoeft bij de overname dan slechts beperkt schenkbelasting te betalen. Kiest Christa toch een ander pad, dan kan diezelfde bedrijfsopvolgingsregeling ook dienen om de onderneming op een fiscaal aantrekkelijke manier over te dragen aan de medewerkers.

Rekenmodel

Aan de hand van een inzichtelijk rekenmodel maakt de expert duidelijk welk voordeel gebruikmaking van de BOR in de situatie van Froukje en Bert heeft. Dankzij de toepassing van de BOR kan circa 1.500.000 euro (cijfer 2026) aan ondernemingsvermogen en 75 procent van het meerdere vrij van schenkbelasting naar hun dochter overgaan. Overlijdt Froukje of Bert voor die tijd, dan geldt die vrijstelling ook voor de erfbelasting. De ondernemers kunnen het bedrijf ook voor een lagere familieprijs aan hun dochter overdragen. Het verschil tussen de zakelijke waarde van het bedrijf en de betaalde prijs ziet de Belastingdienst dan als een schenking. De financiële gevolgen hiervan zijn meestal beperkt, aangezien de aantrekkelijke voorwaarden van de BOR hier ook van toepassing zijn.

Gewenste levensstijl

Wie het bedrijf in de toekomst ook overneemt, het is belangrijk dat Froukje en Bert de benodigde inkomsten in de nieuwe situatie bepalen. Is het verwachte inkomen uit hun beleggingsportefeuille in de holding-bv straks voldoende voor hun gewenste levensstijl? Zo nodig kunnen ze bij de overdracht op verschillende manieren (extra) inkomen genereren, bijvoorbeeld door af te spreken met de opvolger dat die de koopsom gespreid betaalt. De aflossingen en rente leveren dan aanvullend inkomen op. Ook kunnen ze een minderheidsbelang behouden in de onderneming. Het dividend vormt dan een extra inkomstenbron, zolang de onderneming voldoende winst maakt natuurlijk. Verder kunnen ze in de overgangsperiode tegen een vergoeding aanblijven als adviseurs.

Aandacht voor bedrijfspanden

De verhuur van een of twee van de panden aan de nieuwe eigenaar is eveneens een optie. Het vastgoed vereist bij de overdracht in ieder geval extra aandacht, omdat dit in een aparte bv is ondergebracht. Binnen de BOR gelden strenge voorwaarden voor vastgoed; zo worden panden in eigen gebruik gunstiger behandeld dan panden verhuurd aan derden.

Toegang tot expertise

De ondernemers gaan de komende tijd verder nadenken over hun wensen rond de overdracht. Daarna bespreken ze de mogelijkheden met hun dochter. Zij kan op haar beurt ook een afspraak maken met de specialisten van de bank. Daarvoor bestaat het programma Connect van ABN AMRO MeesPierson, dat volwassen kinderen van klanten toegang geeft tot de expertise van de bank, ook als ze daar gezien hun vermogen nog geen recht op hebben.

Deze rubriek is gebaseerd op een bestaande klantcasus. Omwille van de privacy zijn namen en portretten gefingeerd.