Flexibiliteit in de ondernemingsstructuur

Flexibiliteit en fiscaliteit

Het inbouwen van flexibiliteit kan vaak zonder directe fiscale gevolgen, mits dit zorgvuldig wordt gestructureerd. In de praktijk zien we verschillende situaties waarin ondernemers hiermee waarde toevoegen aan hun onderneming en aan de toekomst van hun vermogen.

Losse onderdelen scheiden

Soms is het verstandig om onderdelen van het bedrijf, bijvoorbeeld het vastgoed, onder te brengen in afzonderlijke bv’s. Daarmee haalt u waardevolle activa uit de risicosfeer van de onderneming en vergemakkelijkt u de bedrijfsoverdracht. Komt een opvolger wel voor het bedrijf maar niet voor het vastgoed? Dan biedt deze structuur flexibiliteit.

Tegelijk is het belangrijk dat dit vastgoed (ook) na herstructurering voor de bedrijfsopvolgingsregelingen  kan kwalificeren als ondernemingsvermogen. De plek van het vastgoed in de structuur is daarbij bepalend.

Zeggenschap en rendement scheiden

In sommige situaties is het wenselijk om zeggenschap en rendement uit elkaar te halen. Bijvoorbeeld wanneer een grotere groep personen recht heeft op dividend, terwijl slechts een beperkte groep beleidsbepalers nodig is om het bedrijf te sturen.

Een Stichting Administratiekantoor (StAK) biedt hiervoor een passende oplossing. Het bestuur van de stichting houdt de zeggenschap, terwijl participanten certificaten ontvangen die uitsluitend recht geven op het rendement.
Let op: overdracht van certificaten aan een ander, bijvoorbeeld kinderen, kan gevolgen hebben voor de inkomstenbelasting, schenkbelasting en overdrachtsbelasting.

Commanditaire vennootschap tussenschuiven

Veel ondernemers nemen een commanditaire vennootschap (cv) op in hun structuur omdat een cv geen publicatieplicht van de jaarstukken heeft bij de Kamer van Koophandel. Dat biedt enige privacy.

De open cv is per 1 januari 2025 niet meer zelfstandig belastingplicht voor de vennootschapsbelasting. Toch kan het interessant blijven om deze cv in de structuur te behouden om hierin dividend onder te brengen en zo mogelijk toch privacy te genieten.

Belasting besparen door juiste timing

Flexibiliteit voorkomt dat herstructureringen vlak voor een bedrijfsoverdracht leiden tot onnodige belastingheffing. Moet bijvoorbeeld vastgoed kort voor overdracht worden verplaatst naar een andere bv (of naar privé)? Dan kunnen zowel de bv als de koper te maken krijgen met:

• 19% of 25,8% vennootschapsbelasting (2026) over de waardestijging
• 8%/10,4% overdrachtsbelasting en/of 21% btw over de waarde van het vastgoed

Door tijdig te herstructureren kan dit grotendeels worden voorkomen. Daarnaast biedt een flexibele structuur kansen om optimaal gebruik te maken van de twee Vpb-tarieven (19% tot € 200.000 winst en 25,8% daarboven). Door winst te spreiden over meerdere vennootschappen blijft meer resultaat belast tegen het lage tarief.

Maatwerk vraagt investering

Een ondernemingsstructuur op maat brengt extra kosten met zich mee, zoals advieskosten van een accountant of fiscalist, notariskosten voor oprichting van vennootschappen en mogelijk hogere kosten voor loonadministratie. Het loont daarom om de balans tussen flexibiliteit, risico’s, fiscale voordelen en kosten zorgvuldig af te wegen.

Wilt u inzicht in uw flexibiliteit voor uw financiële situatie?

Een flexibele ondernemingsstructuur werkt het beste wanneer deze aansluit bij uw persoonlijke en zakelijke doelen, uw vermogen en uw toekomstplannen. Met een Vermogensplan krijgt u helder inzicht in: de samenstelling van uw vermogen, uw risico’s en kansen, fiscale en juridische aandachtspunten en uw mogelijkheden rondom overdracht, schenken en privé-onttrekkingen

Bespreek uw huidige situatie en toekomstplannen met uw private banker en ontvang een Vermogensplan. Als klant van ABN AMRO MeesPierson kunt u dat via de website aanvragen of u kunt hiervoor contact opnemen met uw private banker.