Wat te doen met een klein pensioen, afkopen, uitbetalen of waardeoverdracht?

Afkoop kleine pensioenen

Laten we beginnen met de vraag, wat is een klein pensioen? Volgens de wetgever is dat een jaarbedrag tussen de € 2 en € 613,52 (in 2025). Een klein pensioen kan in aanmerking komen voor afkoop. In plaats van een levenslange (maandelijkse) pensioenuitkering ontvangt u dan als deelnemer een bedrag ineens. De afkoopsom (lees de contante waarde van het opgebouwde pensioen) wordt ineens belast in het betreffende belastingjaar. De hoogte van de afkoopsom is afhankelijk van meerdere factoren zoals de leeftijd op moment van afkoop en bij welke uitvoerder wordt afgekocht. Elke uitvoerder heeft haar eigen omrekenfactoren om de hoogte van de afkoopsom te bepalen.

Wat is er veranderd?

Regeling tot 31-12-2018

Tot die tijd konden pensioenuitvoerders kleine pensioenen automatisch afkopen op het moment dat iemand van baan wisselde. De belangrijkste reden hiervoor waren de administratiekosten die voor deze pensioenen in verhouding erg hoog zijn. Voor specifieke situaties is het nog steeds mogelijk om alsnog gebruik te maken van afkoop bij kleine pensioenen, ook voor de pensioendatum. In de meeste gevallen is wel toestemming van de deelnemer vereist.

Regeling vanaf 1 januari 2019

Sinds deze datum is de wet veranderd. Ben u op of na 1 januari 2019 uit dienst getreden? Dan is het uitgangspunt dat de betreffende pensioenuitvoerder moet proberen om het kleine pensioen over te dragen naar een nieuwe pensioenuitvoerder van de werknemer. Op die manier blijft het pensioen behouden en wordt niet afgekocht. Het initiatief ligt dus bij de oude pensioenuitvoerder. Hiervoor is geen toestemming van de deelnemer noodzakelijk. Is afkoop dan helemaal niet meer mogelijk? Alleen onder specifieke omstandigheden is dit nog mogelijk. Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer iemand verder gaat zelfstandig ondernemer en dus geen nieuwe pensioenuitvoerder heeft. Pensioenpensioenuitvoerder kan op pensioenleeftijd voorstellen het kleine pensioen alsnog af te kopen. Hiervoor is wel de toestemming van de deelnemer noodzakelijk. Kleine pensioenen onder € 2 vervallen automatisch.

Overwegingen

Is afkoop (indien mogelijk) ook verstandig? We zetten hierbij een aantal overwegingen op een rij:

• De afkoopsom wordt gezien als inkomen, wat invloed kan hebben op de belasting. Hierdoor kunt u in een hogere belastingschijf terechtkomen en meer inkomstenbelasting verschuldigd zijn
• De afkoopsom kan ook gevolgen hebben voor zaken als zoals zorgtoeslag of kinderopvangtoeslag. Denk ook aan het mogelijke effect op heffingskortingen.
• Hoeveel houdt u netto over na afkoop? En hoeveel zou het netto pensioen bedragen als u niet afkoopt? U zou terug kunnen rekenen hoeveel maanden u pensioen zou moeten ontvangen om dit terug te verdienen.
• Door afkoop van een klein pensioen krijgt u daarna de rest van uw leven minder pensioen uitgekeerd

Afkoop voor kleine lijfrente?

Een lijfrente is manier voor het opbouwen van een aanvullende pensioenvoorziening. De fiscale spelregels lijken erg op pensioen via een werkgever. Binnen bepaalde voorwaarden zijn de premies fiscaal aftrekbaar en de uitkeringen in de toekomst worden belast als inkomen. Voor kleine lijfrentekapitalen bestaat ook een regeling voor afkoop. De drempel voor een kleine lijfrente bedraagt € 5.429 (2025).  Heeft u een lijfrente kapitaal onder deze drempel? Dan kunt u kiezen voor afkoop. Ook in deze situatie leidt de afkoop tot belastingheffing omdat het bedrag ineens wordt uitgekeerd. Is er sprake van een hoger bedrag dan de drempel? Dan betaalt u naast de reguliere belastingheffing een extra belasting in de vorm van revisierente (‘boete’) van maximaal 20%. De extra heffing geldt niet voor lijfrente kapitalen gesloten onder het oude fiscale regime, lees hierover meer in onze blog Mogelijkheden met lijfrentekapitaal wat vrijkomt.

Conclusie

U heeft kunnen lezen dat er verschillende opties mogelijk zijn als er sprake is van een klein pensioen. Welke opties voor u van mogelijk zijn is mede afhankelijk van het moment van uitdiensttreding en daarmee stopzetting van de pensioenopbouw. We hebben voor u een aantal belangrijke punten die in de afweging van belang kunnen zijn op een rij gezet. De beslissing tussen afkoop, uitbetaling of waardeoverdracht hangt af van diverse persoonlijke omstandigheden. Bespreek deze zaken vooral ook met uw private banker en laat uw financiën in kaart laten brengen door een Financieel Inzicht  via de website van ABN AMRO MeesPierson aan te vragen of door een Interactieve Vermogensplanning te laten maken.