Eindejaarstips voor ondernemers 2025

1. Benut uw lijfrente-aftrek

Als zelfstandig ondernemer of dga (directeur-grootaandeelhouder) moet u zelf voor uw pensioen zorgen. Dit kan bijvoorbeeld via een lijfrente bij een bank, beleggingsinstelling of verzekeraar.

Wat kunt u in 2025 nog doen?

U kunt tot 30% van uw premiegrondslag aftrekken, dit jaar tot een maximum van ruim € 35.000. De premiegrondslag is uw bruto-inkomen verminderd met het deel waarover u later al AOW ontvangt. Als u de afgelopen tien jaar geen stortingen heeft gedaan, terwijl u daar wel de ruimte voor had, kunt u dit alsnog inhalen. Dat kan dit jaar tot een maximum van ongeveer € 42.000. In 2025 kunt u dus in totaal ongeveer € 77.000 aftrekken.

Wat is het belastingvoordeel?

Stortingen op een lijfrente-spaar- of beleggingsrekening zijn aftrekbaar; belasting volgt pas bij uitkering. Dat is gunstig als u dan in een lager tarief valt. Uw inkomen moet wel hoog genoeg zijn om het voordeel te benutten. Tijdens de opbouw betaalt u bovendien geen box-3-heffing over de gespaarde lijfrente. Meer lezen hierover? Lees dan ons artikel: Wat kunt u met lijfrente doen aan de opbouw van uw pensioen?

Wilt u aftrek in 2025? Onderneem dan dit jaar actie!

2. Benut de belastingaftrek door te schenken aan goede doelen

Via uw bv kunt u schenkingen aan erkende goede doelen doen en deze aftrekken van de fiscale winst: in 2025 kan dit tot 50% van de winst, met een plafond van € 100.000. U trekt de schenkingen af tegen het tarief aan vennootschapsbelasting dat de bv betaalt. Daarna verlaagt deze vorm van schenken ook de inkomstenbelasting omdat u minder uitkeert via dividend. Het fiscale voordeel kan zo oplopen tot 50%. Bij schenkingen aan culturele instellingen geldt een extra aftrek: u mag deze 1,5 keer in mindering brengen, tot € 2.500 extra.

Bent u enig aandeelhouder-bestuurder? Dan kunt u schenken via de bv of vanuit privé. Via de bv is vaak voordeliger, maar beperkt tot € 100.000 aftrek. Voor hogere bedragen zijn periodieke giften vanuit privé mogelijk. Deze zijn aftrekbaar tot € 1,5 miljoen per jaar met een voordeel tot 37,5%. Lees meer hierover in het artikel: Uw bv als gulle gever.

3. Let op bij dividenduitkeringen vanuit uw bv

Als uw bv dividend uitkeert, wordt hierover belasting geheven in box 2. Tot een bedrag van € 67.804 (of €135.608 voor fiscale partners) geldt een tarief van 24,5%. Daarboven is het tarief 31%. Door nu al dividend uit te keren, betaalt u weliswaar eerder belasting, maar benut u de lage tariefschijf van dit jaar. Hierdoor rekent u later minder in de hoogste schijf af, wat kan leiden tot een lagere totale belastingdruk. We zien daarom veel ondernemers tegen het einde van het jaar dividend uitkeren binnen die lage schijf.

Sinds dit jaar verhoogt een dividenduitkering uw fiscale verzamelinkomen, wat kan leiden tot afbouw van de algemene heffingskorting en ouderenkorting. Dit kan het voordeel van het lagere tarief tenietdoen. Dit geldt vooral als u of uw partner een verzamelinkomen heeft onder de € 76.818. Meer hierover leest u in de blog ‘Box 2: hoeveel belasting betaalt u in 2025 over dividend uit uw bv?’. Kijk dus kritisch of uitkeren binnen de lage schijf echt loont. Heeft u het echter nodig om uw uitgaven te bekostigen, dan moet u uiteraard tot uitkering overgaan. Laat uw accountant of fiscalist een berekening voor u maken.

4. Beleggen in privé of in de bv

1 januari is de peildatum waarop uw vermogen in box 3 wordt vastgesteld voor de vermogensrendementsheffing. In 2026 stijgt het forfaitaire rendement voor overige bezittingen, zoals obligaties, aandelen en vakantiewoningen, van 5,88% naar 7,78%. Dit kan van invloed zijn op de keuze om vermogen privé te houden of in de bv te beleggen. Hoewel dit altijd maatwerk blijft, geldt doorgaans dat vermogen in de bv beter daar kan blijven. Voor privévermogen hangt het af van de aard en samenstelling van uw box 3-vermogen. Spaargeld is vaak voordeliger af in box 3, terwijl laag renderende beleggingen meestal beter in de bv passen. Meer hierover kunt u lezen in ons artikel: 7,78% forfaitair rendement: de Spaar BV weer van stal halen?. Een goede strategie is essentieel vanwege de soms grote verschillen in belastingdruk.

5. Vastgoed: box 3 versus de bv

Vastgoedbeleggers in box 3 hebben het de laatste jaren door de veranderde wetgeving flink te verduren. In 2026 is het in de meeste gevallen fiscaal voordeliger om vastgoed in de bv te hebben. Maar: schuiven met vastgoed dat al in box 3 zit is vaak ongunstig, omdat u dan overdrachtsbelasting moet betalen. Die overdrachtsbelasting gaat op 1 januari wel omlaag van 10,4% naar 8% voor woningen (waar geen sprake is van eigen bewoning), maar vormt nog steeds een grote drempel bij verplaatsing naar de bv. Als u van plan bent nieuw vastgoed aan te kopen, kan het onder omstandigheden wel verstandig zijn om dit direct vanuit de bv te doen. Dit kan u mogelijk belasting besparen.

6. Leen niet te veel van uw bv

Het einde van het jaar betekent ook een peildatum voor de Wet excessief lenen. Heeft u een schuld aan uw eigen bv of een bv waarin u of uw familie minimaal 5% belang heeft en is die op 31 december hoger dan € 500.000, dan betaalt u inkomstenbelasting over het meerdere. Deze belasting ligt tussen 24,5% en 31%. Leningen voor uw eigen woning tellen onder bepaalde voorwaarden niet mee. Meer hierover leest u in de blog ‘Excessief lenen in 2025’.

De grens was €700.000 en is in 2024 verlaagd naar € 500.000. Heeft u toen al belasting betaald over het meerdere, dan wordt datzelfde bedrag niet opnieuw belast.

Wat kunt u doen om belasting te voorkomen?

Los een deel van uw schuld af met privévermogen, herfinancier bij een bank of keer dividend uit uw bv uit. Overleg met uw accountant of belastingadviseur of actie nodig is.

7. Maak op tijd bezwaar tegen hoge belastingrente vennootschapsbelasting

Er loopt momenteel een massaalbezwaarprocedure over de hoogte van het belastingrentepercentage bij de vennootschapsbelasting. In 2025 is dit percentage 9%. De procedure geldt voor bezwaren tegen belastingrente die is berekend over de periode na 1 oktober 2020. Door binnen zes weken na de dagtekening van uw aanslag bezwaar te maken, sluit u zich automatisch aan bij deze procedure. Heeft u al bezwaar gemaakt? Dan moet u nog even wachten op de uitspraak op uw bezwaar. De Belastingdienst stelt een uitspraak op uw bezwaar uit totdat de Hoge Raad een oordeel heeft gegeven. Zowel de rechtbank als onlangs de Advocaat-Generaal hebben geoordeeld dat de belastingrente te hoog is. Het is nog niet bekend wanneer de Hoge Raad uitspraak doet.

Afsluiting

Of het nu gaat om uw lijfrente, dividenduitkeringen, de peildatum van box 3 of uw vastgoedbeleggingen, het is verstandig om tijdig en weloverwogen actie te ondernemen. Bespreek uw mogelijkheden met uw accountant of fiscalist. Deze blog richt zich op onderwerpen die u als aandeelhouder van een bv kunt regelen. Voor tips die specifiek gericht zijn op particulieren, kunt u de blog Eindejaarstips voor particulieren lezen.