Voorjaarsnota 2025: verhoging Box 3 belasting

Belasting in Box 3

Op 1 januari van het belastingjaar wordt gekeken hoeveel vermogen u heeft. Dit heet de peildatum. De belasting die u dat jaar moet betalen in box 3, wordt berekend op basis van het vermogen op die datum. Dit vermogen geeft u aan in uw belastingaangifte. Op basis daarvan wordt een (forfaitair) fictief rendement bepaald, dat uw inkomen voor de belastingaangifte bepaalt. Over dit inkomen betaalt u 36% inkomstenbelasting.

Belastingpercentages per categorie

Uw vermogen in box 3 wordt verdeeld in drie groepen: 'banktegoeden' (spaargeld, deposito's, contant geld), 'overige bezittingen' (alle bezittingen die geen 'banktegoeden' zijn) en 'schulden'. Elke groep heeft een eigen percentage voor het fictief rendement.

Hieronder staan de fictieve belastingpercentages in box 3 voor 2025:

• Banktegoeden: 1,44% *
• Overige bezittingen: 5,88%
• Schulden: 2,62% *

* De percentages voor spaargeld en schulden worden begin 2026 definitief vastgesteld. Het fictief rendement voor overige bezittingen is al definitief.

Voorjaarsnota 2025

In de voorjaarsnota heeft het kabinet aangegeven dat een deel van haar plannen worden betaald uit een verhoging van de belasting in box 3. Het kabinet wil daartoe het fictief rendement op overige bezittingen met 1,78%-punt verhogen. Als de plannen die in de voorjaarsnota zijn opgenomen al in 2025 in de wet zouden hebben gestaan, zou het fictief rendement op overige bezittingen nu 7,66% bedragen. Daarnaast wil het kabinet het vrijgestelde vermogen in 2026 verlagen. In de voorjaarsnota is een voorlopig heffingvrij vermogen van € 51.396 genoemd. Het heffingvrij vermogen zal definitief worden vastgesteld op basis van ramingen van het CPB die in augustus worden verwacht. Beide maatregelen leiden tot een verzwaring van de lasten voor de belastingbetaler.

Tegenbewijsregeling

Als u van mening bent dat u op basis van het fictief rendement te veel inkomstenbelasting betaalt, kunt u een beroep doen op de tegenbewijsregeling. De Hoge Raad heeft bepaald dat als uw belasting op basis van het werkelijk rendement lager zou zijn dan de belasting zoals die op basis van het forfaitaire rendement is berekend, u recht heeft op teruggaaf van de te veel betaalde belasting. U kunt meer over box 3 en de tegenbewijsregeling lezen in het volgende blog.

Toekomst Box 3

Vanaf 2028 zal het huidige systeem in box 3 worden vervangen door een nieuw belastingsysteem dat gebaseerd is op het werkelijk rendement. Het wetsvoorstel dat dit regelt, wordt binnenkort verwacht. Het kabinet heeft eerder om input gevraagd voor dit nieuwe stelsel en ging destijds uit van een ingangsdatum in 2027. Inmiddels is deze datum verschoven naar 2028. In het blog Box-3 heffing op basis van het werkelijk behaalde rendement kunt u meer lezen over het concept waarop input is gevraagd.