De ‘eigenwoningschenking’ anno 2025

Wat was het staartje van de jubelton in 2024?

In 2022 kon men de jubelton nog gebruiken. Besteden aan de eigen woning door de schenker moest dan in dat jaar en 2023 of 2024 gebeuren. Wat als het besteden niet tijdig is geluk, bijvoorbeeld als er geen woning gekocht is.

U moet dit melden bij de belastingdienst, voor 1 juni 2025. Voor het deel van de schenking dat niet aan de eigen woning is uitgegeven, dient alsnog schenkbelasting te worden betaald voor het jaar waarin de schenking heeft plaatsgevonden. Als de schenking afkomstig is van een ouder wordt dan, indien mogelijk, de verhoogde vrijstelling toegepast. Bij schenkingen van anderen geldt de jaarlijkse lage vrijstelling voor derden. Denk daarbij bijvoorbeeld aan een schenking van oma. Voor de duidelijkheid: er vindt dan toepassing plaats van de vrijstelling uit het jaar van de schenking.

Ontbindende voorwaarde?

Om te voorkomen dat er schenkbelasting wordt geheven als de jubelton niet op tijd aan de eigen woning zou worden besteed, werd vaak overeengekomen dat er een ontbindende voorwaarde gold. Dit betekent dat de schenking in zo'n geval moet worden teruggegeven aan de schenker. Er zijn dan geen fiscale gevolgen voor de schenkbelasting. Als de ontbindende voorwaarde niet in de overeenkomst is opgenomen, kan er ook geen beroep op worden gedaan. Er is dan sprake van een belaste schenking.

Als de schenking op de bovenstaande manier is ontbonden dan herleeft tussen ouder en kind de “gewone” hoge vrijstelling. Die bedraagt in 2025 € 32.195. Bij een eventueel volgende schenking kan die weer uit de kast getrokken worden als het kind of diens partner de leeftijd van 40 jaar nog niet heeft bereikt.

Welke mogelijkheden liggen hiernaast nog open om te helpen?

 De ‘7% jubelton’

Stel dat u volgend jaar € 100.000 schenkt aan een kind. Heeft u nog niet gebruik gemaakt van de eenmalig verhoogde vrijstelling dan bestaat er in 2025 een vrijstelling van € 32.195. Voorwaarde is dan wel dan een kind of diens partner nog geen 40 jaar oud is. Er blijft dan nog steeds een bedrag over van € 67.805 over. Hierover moet dan € 6.780 aan schenkbelasting betaald worden (10% bij een schenking aan een kind). U weet nu ook waar afgerond de ‘7%’ vandaan komt. Onze inschatting is dat mensen die zich deze schenking kunnen veroorloven, zich niet laten weerhouden door de heffing.

Wij gebruiken hier de schenking van € 100.000, om het rekenwerk overzichtelijk te houden. Fiscaal gezien kunt u in 2025 maximaal € 154.197 schenken tegen 10%. Met de eenmalige vrijstelling is dan € 186.392 fiscaal nog voordelig.

‘De meermaals-de-vrijstelling-schenking‘

De jaarlijkse ‘gewone’ vrijstelling voor een schenking aan een kind bedraagt volgend jaar € 6.713. Stel dat uw kind net geboren is en u jaarlijks een bedrag van (afgerond) € 6.700 schenkt tot zijn of haar 25^e levensjaar. Dat is dan een bedrag van € 167.500 dat u zonder schenkbelasting heeft overgedragen. Dit kan ook een bijdrage leveren aan een start op de woningmarkt. Als het geschonken bedrag bijvoorbeeld 3% rendement heeft gemaakt gedurende de looptijd dan komt het aangegroeide bedrag uit op ongeveer € 230.000. Als we de inflatiecorrectie zouden toepassen op de vrijstelling gaat het om een nog groter bedrag. Dat is toch een mooi bedrag als startkapitaal. Hier leest u meer over beleggen voor minderjarige kinderen.

Bewind

U wilt waarschijnlijk zeker stellen dat de schenking aan het in uw ogen juiste doel wordt besteed. Bij de jubelton werd bijvoorbeeld regelmatig het bedrag van de schenking op de rekening van de notaris gestort. Dat ging dan om de aankoop van een woning. Wij geven u bij de hiervoor genoemde schenking in overweging te werken met bewind. U benoemt dan uzelf of iemand anders tot bewindvoerder en voert dus het beheer over de schenking. U draagt dan bijvoorbeeld zorg voor het besteden van de schenking voor de aankoop van een woning. Hier leest u meer over schenken onder bewind.

Niet schenken, maar uitlenen?

Uiteraard kunt u naast het verrichten van schenkingen ook als familiebank optreden. Dit is ten enenmale iets anders dan schenken.

• Met een lening doet u niet aan vermogensoverdracht. U wordt niet armer en uw nalatenschap wordt niet verkleind.
• U vergroot de leencapaciteit van een kind in beginsel niet, tenzij u de hele lening op u neemt.
• Hier leest u meer over het optreden als familiebank.

Conclusie

U ziet dat u niet voor één gat te vangen bent. Wij gaan graag met u in gesprek over dit onderwerp. Het uiteindelijke advies haalt u bij uw accountant, fiscalist of notaris.