Als spaarder of belegger bent u altijd op zoek naar rendement met een passend risico. Dit rendement wordt bepaald door rente, dividenden of koersstijging. Maar ook door de fiscale behandeling. Om het sparen en/of beleggen in duurzame fondsen extra aantrekkelijk te maken waren er flinke fiscale voordelen. Deze voordelen zijn in het belastingplan 2024 maar ook tijdens de behandeling van belastingplan 2025, vrijwel verdwenen. In deze blog leest u daar meer over.
Wat zijn groene beleggingen?
Groen sparen en groen beleggen houdt in dat u investeert in fondsen of bij banken die deelnemen in bepaalde duurzame projecten. Dit zijn projecten in Nederland of in bepaalde ontwikkelingslanden en bijvoorbeeld gericht op milieubescherming. Veel aangeboden duurzame beleggingsfondsen komen niet in aanmerking voor de extra fiscale mogelijkheden. Een groene spaarrekening of belegging geeft alleen een fiscaal voordeel als door de Nederlandse overheid (via de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland) een speciale groenverklaring is afgegeven. Naast het fiscale voordeel heeft u natuurlijk ook het rendement op uw investering.
Wat is het fiscale voordeel in 2024?
Er is in box 3 een vrijstelling voor groene spaartegoeden en/of groene beleggingen. Voor 2024 is deze vrijstelling vastgesteld op € 71.251 (€ 142.502 voor fiscale partners). Alleen boven dit grensbedrag betaalt u belasting over de waarde van uw groene beleggingen of groene spaartegoeden. De vrijstelling voor ‘reguliere’ spaartegoeden en beleggingen is € 57.000 (€ 114.000 voor fiscale partners) en boven dat bedrag gaan alle spaar- en beleggingstegoeden mee in de berekeningen voor de box 3 inkomstenbelasting.
U komt alléén voor dit belastingvoordeel in aanmerking als u de groene investeringen op 1 januari 2024 in bezit had. Bij uw aangifte trekt u eerst de vrijstelling af van uw groene beleggingen. Is er daarna nog een deel van de vrijstelling onbenut? Dan trekt u dat deel af van uw groene spaargelden. De vrijstelling is nooit meer dan de totale waarde van uw groene beleggingen en groene spaartegoeden.
Er is nog een extra fiscaal voordeel, naast de hogere vrijstelling in box 3. U mag namelijk een bedrag in mindering brengen op de totaal berekende inkomstenbelasting in box 3. Dit is een belastingkorting van 0,7% van uw (vrijgestelde) inleg. In de volgende alinea illustreren we dit voordeel aan de hand van een voorbeeld.
Uw maximale fiscale voordeel in 2024
De belastingdruk en het fiscale voordeel tussen groen sparen en groen beleggen is verschillend. Hieronder berekenen wij uw maximale fiscale voordeel op basis van de tarieven en berekende vrijstellingen voor 2024. Daarnaast zijn sommige cijfers (zoals het forfaitaire spaarrendement) in onderstaande tabel 1 schattingen, pas na afloop van 2024 zullen de definitieve cijfers bekend zijn.
Tabel 1
Uw gezamenlijke fiscale voordeel kan dus oplopen van maximaal ongeveer € 1.500 (bijna 1,1%) bij groen sparen tot bijna € 4.100 (ongeveer 2,9%) als u groen belegt. Overigens kan het fiscale voordeel voor groen sparen nog oplopen als het forfaitaire rendement (dat tegen het einde van 2024 wordt vastgesteld) oploopt. Daar komt dan het spaarrendement of mogelijke beleggingsrendement nog bij.
Enorme versobering vanaf 2025
Helaas is vorig jaar in het belastingplan 2024 de regeling fors versobert. Toen is besloten de belastingvrijstelling vanaf 1 januari 2025 te verlagen naar 30.000 (€ 60.000 voor fiscale partners).
Tijdens de kamerbehandeling van het belastingplan 2025 is de regeling nog verder versobert. De vrijstelling is verlaagd naar € 26.312 (€ 52.624 voor fiscale partners) en de heffingskorting is verlaagd van 0,7% naar 0,1%. Daarnaast is besloten om de regeling per 2027 helemaal af te schaffen. Als het belastingplan 2025 door de Eerste Kamer wordt aangenomen zijn de fiscale voordelen erg mager geworden en stoppen helemaal in 2027. Zuur voor de groene investeerders die in de loop van 2024 zijn ingestapt en rekenden op de fiscale voordelen.
Om voor de versoberde ‘voordelen’ in aanmerking te komen moeten de groene spaargelden en/of beleggingen op 1 januari 2025 in uw bezit zijn. Hieronder berekenen wij uw maximale fiscale voordeel op basis van de tarieven en berekende vrijstellingen voor 2025. Overigens zijn sommige cijfers (zoals het forfaitaire spaarrendement) in onderstaande tabel schattingen, pas na afloop van 2025 zullen de definitieve cijfers bekend zijn.
Tabel 2
Het rendement van groene beleggingen en groen sparen
Het rendement van duurzame beleggingen is vergelijkbaar of soms zelfs beter dan een belegging die minder gericht is op milieu, maatschappij en bestuur. De rente van groen sparen is ook aantrekkelijk. Bijvoorbeeld biedt ABN AMRO een groen spaardeposito aan met een aantrekkelijke rente. Het bijkomende kleine fiscale voordeel maakt duurzaam investeren interessant.
Tot slot
Het belastingvoordeel dat u heeft, hangt af van uw persoonlijke omstandigheden, de hoogte van uw investering en of u duurzaam spaart of duurzaam belegt. Er zijn fiscale voordelen die helaas versoberen. Maar door duurzaam te sparen of te beleggen heeft u nog steeds een klein fiscaal voordeel én draagt u bij aan een beter milieu!
Ook interessant
Heeft u een vraag over dit artikel?
De specialisten van ABN AMRO MeesPierson komen graag met u in contact.