11 tips bij de aangifte schenkbelasting

Wie moet er aangifte doen?

Meestal doet de ontvanger van de schenking aangifte. Het aangiftebiljet wordt standaard naar de ontvanger gestuurd, maar de Belastingdienst kan ook een biljet naar de schenker sturen, bijvoorbeeld als het vermogen van de schenker sterk is verminderd of als de ontvanger in het buitenland woont. Is de schenking hoger dan de vrijstelling (€ 6.908 voor kinderen, € 2.769 voor anderen in 2026), dan moet aangifte worden gedaan. Dit kan via het online aangifteformulier van de Belastingdienst. Schenker en ontvanger mogen ook samen in één aangiftebiljet opgave doen.

Hoe zit het ook alweer met de eenmalig verhoogde vrijstelling?

De verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen 18 en 40 jaar bedraagt in 2026
€ 33.129. Deze vrijstelling is eenmalig en is door het kind vrij te besteden. Deze schenking mag dus ook voor de aankoop van een eigen woning worden gebruikt. Wordt het bedrag gebruikt voor een dure studie dan geldt een verhoging naar € 69.009. Deze vrijstelling is niet voor iedere willekeurige studie in te zetten. Zie hier voor de voorwaarden. Op de verhoogde vrijstelling moet altijd een beroep worden gedaan in de aangifte schenkbelasting.

Wie moet de aanslag betalen?

De Belastingdienst legt de aanslag Schenkbelasting in principe op aan de ontvanger. De belasting hoeft pas betaald te worden als de aanslag is opgelegd.

Wat is een schenking ‘vrij van recht’?

De schenker kan er ook voor kiezen om de schenkbelasting zelf te betalen. Dit noemen we ‘vrij van recht’ schenken. Dit voordeel voor de begiftigde is ook onderdeel van de (belaste) schenking. Als in het aangifteformulier wordt ingevuld dat de schenker de schenkbelasting betaalt, wordt de aanslag naar de schenker gestuurd. De verkrijger blijft wel aansprakelijk voor het betalen van de schenkbelasting.

Wanneer moet u aangifte doen?

De begiftigde kan direct na de schenking aangifte doen. De daaropvolgende voorlopige aanslag moet binnen 6 weken voldaan worden. Voor de meeste schenkingen komt de definitieve aanslag uiterlijk na drie jaar, maar meestal eerder. Op de site van de Belastingdienst staat precies aangegeven hoe u aangifte kunt doen. Als uiterste datum voor de aangifte van een schenking geldt 1 maart van het volgende kalenderjaar. Als er in 2025 is geschonken, moet er vóór 1 maart 2026 aangifte worden gedaan. Vindt de schenking in 2026 plaats? Dan moet vóór 1 maart 2027 aangifte worden gedaan. Bent u het vergeten, doe dit dan alsnog zo snel mogelijk.

Waarover moet u aangifte doen?

Schenkbelasting wordt geheven over de waarde van een schenking. Als er geld geschonken wordt, is de waarde duidelijk. Voor de waardering van andere goederen geldt als hoofdregel de marktwaarde van de schenking. Maar let op: voor bepaalde goederen die geschonken worden, gelden er speciale waarderingsregels. Zo wordt bij de schenking van een woning nu nog aangesloten bij de WOZ-waarde. Er ligt een conceptwetsvoorstel waarin staat dat vanaf 2027 niet langer de WOZ-waarde, maar de marktwaarde van de woning bepalend wordt. Zie hiervoor onze blog: Woning schenken of verkopen aan uw kind woz waarde is nu nog leidend!. Op de site van de Belastingdienst staan de verschillende waarderingsregels uitgelegd.

Wat nu als u meerdere schenkingen heeft ontvangen?

In de aangifte kan maar één soort schenking worden ingevuld. Schenkt een schenker meerdere geldbedragen aan de begiftigde in één kalenderjaar, dan kunnen die bij elkaar worden opgeteld en in één aangifte opgenomen worden. Wordt in 2026 zowel geld als een huis geschonken, dan moet voor beide schenkingen een aparte aangifte ingevuld worden.

En als u van meerdere personen een schenking heeft ontvangen?

Als er verschillende schenkers aan één begiftigde schenken, moet er per schenking aangifte worden gedaan. Schenkingen door fiscale partners (bijvoorbeeld opa en oma) moeten bij elkaar opgeteld worden. Let wel op dat schenkingen door gescheiden ouders altijd bij elkaar opgeteld moeten worden. Ook al zijn zij geen fiscale partners meer van elkaar. Er kan door hen samen dus maar 1 maal het vrijgestelde bedrag worden geschonken. Voor gescheiden grootouders geldt dat overigens niet.

Wat als de schenker in het buitenland woont?

Aangifte voor schenkbelasting moet worden gedaan als de schenker in Nederland woont. ‘Wonen’ wordt ruim geïnterpreteerd; een Nederlander die binnen tien jaar na emigratie schenkt, wordt gedacht nog hier te wonen. Dat geldt ook voor een niet-Nederlander die binnen een jaar na vertrek schenkt. In deze gevallen moet de schenking bij de Nederlandse Belastingdienst worden aangegeven. Meer over dit onderwerp leest u in het artikel van mijn collega Marc Wes.

Wat als de begiftigde in het buitenland woont?

Zoals hiervoor al aan de orde is gekomen, is de woonplaats van de schenker leidend. Waar op de wereld de begiftigde woont is voor de Nederlandse regels niet van belang. Let op: mogelijk moet de begiftigde ook schenkbelasting in zijn/haar woonland betalen, op basis van de lokale regels. In dit artikelzijn wij hier uitgebreider op in gegaan.

Hoe gaat het met een schenking kort voor het overlijden van de schenker?

Mensen schenken vaak om hun nalatenschap te verkleinen en zo erfbelasting te besparen. Vanaf 2026 is de 180-dagenregel aangepast. Als iemand een schenking doet en binnen 180 dagen overlijdt, wordt die schenking volledig gezien als onderdeel van de erfenis. Dit betekent dat er geen aparte aangifte schenkbelasting meer nodig. Alles wordt geregeld via de aangifte erfbelasting. Deze nieuwe regel geldt voor schenkingen die zijn gedaan in de 180 dagen vóór 1 januari 2026. Overlijdt iemand in 2025 of eerder, dan blijft de oude regeling van kracht. Let op: als een schenking is gedaan door twee personen (bijvoorbeeld partners) en één van hen leeft nog, dan moet voor het deel van de levende schenker nog wel gewoon aangifte schenkbelasting worden gedaan.