Nu de eerste helft van het jaar ruim achter ons ligt, is het goed om vooruit te kijken. U heeft nu nog voldoende tijd om maatregelen te nemen die helpen uw belastingdruk over 2025 te matigen. Hierna volgen 6 tips die voor u van belang kunnen zijn.
Tip 1: vraag box 3-belasting terug
In box 3 wordt in het huidig systeem belasting geheven over forfaitaire (denkbeeldige) rendementen. Dit is door de Hoge Raad oneerlijk gevonden. Daarom is er nu een wet waardoor belastingplichtigen mogen kiezen voor belastingheffing over hun werkelijk rendement als dat lager is dan het forfaitair rendement (5,88% in 2025). Dit betekent dat als u de afgelopen jaren te veel hebt betaald, u recht hebt op teruggave van te veel betaalde belasting. U moet wel zelf aantonen dat uw werkelijk behaalde rendement lager is dan het forfaitaire rendement. De Belastingdienst heeft daarvoor een formulier ontworpen dat in juli is klaar gezet. U heeft na ontvangst van een attentiebrief van de Belastingdienst, maar 12 weken de tijd om te reageren (of 26 weken als een accountant of belastingadviseur de aangifte inkomstenbelasting heeft gedaan). De Belastingdienst heeft een overzicht gepubliceerd van veel gestelde vragen en antwoorden over het formulier; dat overizcht vindt u hier. Meer over de stand van zaken in box 3 leest u in ‘Belasting betalen in box 3, hoe zit dat?’ en ‘7,78% forfaitair rendement: de Spaar BV weer van stal halen?’.
Tip 2: vraag voor de laatste keer via de middelingsregeling belasting terug
Deze regeling maakte het mogelijk om sterk wisselende inkomens (door bijvoorbeeld een sabbatical, ontslag of een bonus) over drie jaren te middelen en zo te profiteren van een tariefvoordeel. Vanaf 2023 is de middelingsregeling in de inkomstenbelasting afgeschaft. Maar, er is een overgangsregeling waardoor nog wel over de jaren 2022, 2023 en 2024 gemiddeld kan worden.
Tip 3: doe alsnog aangifte over oude jaren en vraag belasting terug
Als mensen niet door de Belastingdienst worden uitgenodigd om belastingaangifte te doen, dan doen ze dat ook niet. Vaak is dat omdat men bang is dat men dan belasting moet (bij)betalen. Veel mensen missen daardoor een belastingteruggave. Voorbeelden waarin mogelijk recht bestaat op een belastingteruggave zijn situaties waarin niet het gehele jaar is gewerkt, er kinderen zijn onder de 12 jaar zijn of veel zorgkosten zijn gemaakt. U kunt dit jaar nog aangifte doen over het jaar 2020.
Tip 4: neem 10% van uw pensioenkapitaal ineens op
Op 1 juli 2026 wordt een wet van kracht die het mogelijk maakt om maximaal 10% van uw pensioen- of lijfrentekapitaal in één keer te ontvangen. Dit ‘bedrag ineens’ mag u naar eigen inzicht besteden. Maar als u op de ingangsdatum van de wet al uitkeringen ontvangt, kunt u niet meer voor kiezen voor een bedrag ineens. Het kan een reden zijn uw uitkeringen nog even uit te stellen. Het ineens ontvangen bedrag heeft wel tot gevolg dat uw levenslange pensioenuitkeringen daarna lager uitvallen. Meer over de haken en ogen aan dit wetsvoorstel leest u in ´Wilt u een deel van uw pensioen in één keer ontvangen?’ en ‘Wilt u een deel van uw lijfrente in één keer ontvangen?’.
Tip 5: bouw aan inkomen voor later en krijg maximaal 49,5% belasting terug
De ruimte voor lijfrente-aftrek tegen maximaal 49,5% is in 2025 als volgt opgebouwd:
- Jaarruimte: u kunt maximaal 30% van uw premiegrondslag in aftrek brengen. De premiegrondslag is kort gezegd uw inkomen verminderd met het deel waarover u later AOW ontvangt. De aftrek is maximaal € 35.798.
- Reserveringsruimte: u kunt uw ongebruikte jaarruimte van de afgelopen 10 jaar inhalen tot een maximum van € 42.108.
- Extra opbouwjaren: het storten van een fiscaal aftrekbare bedragen kan tot maximaal 5 jaar ná ingang van de AOW-leeftijd, oftewel langer doorwerken wordt beloond met meer opbouwruimte.
Belangrijk: tijdens de looptijd betaalt u over het rendement geen belasting. Om in 2025 deze aftrekpost te gebruiken, moet u in 2025 de storting doen. Let op dat uw inkomen hoog genoeg is om optimaal belastingvoordeel te krijgen. Meer hierover leest u in ‘Wat kunt u met lijfrente doen aan de opbouw van uw pensioen?’
Tip 6: verlaag uw box 3-belastingdruk in 2026
Het forfaitair rendement waarover u in box 3 belasting betaalt, stijgt van 5,88% dit jaar naar 7,78% in 2026. Denk daarom aan het verlagen van uw box 3-vermogen door:
- te schenken aan volwassen kinderen: In 2025 mag u € 6.713 belastingvrij schenken per kind
- het doen van periodieke giften aan goede doelen: die zijn onder voorwaarden volledig aftrekbaar
- kleine schulden tot € 3.800 (of € 7.600 bij partners) af te lossen: die zijn niet aftrekbaar in box 3
- af te lossen op uw hypotheek
- aftrekbare stortingen op een lijfrente-rekening te doen (zie hierboven).
Een lager inkomen uit box 3-vermogen kan ook een lagere eigen bijdrage betekenen als gebruik wordt gemaakt van zorg vanuit de Wet langdurige zorg (Wlz).
Onze tips zijn gebaseerd op bestaande wetten en op de belastingplannen van het kabinet voor 2026 en daarna. Deze kunnen tijdens de parlementaire behandeling nog wijzigen. Overleg met uw fiscalist en adviseur over uw voorgenomen keuzes.
Ook interessant
Heeft u een vraag over dit artikel?
De specialisten van ABN AMRO MeesPierson komen graag met u in contact.