Zo start u als DGA sterk in 2026: slimme keuzes voor vermogen en belasting

1.   Begin met uw pensioen: benut de lijfrente-aftrek

Met een lijfrente bouwt u extra inkomen op voor later. U kunt bedragen storten op een lijfrenterekening (waar u kunt sparen of beleggen). Als u te maken hebt met een pensioentekort, mag u deze stortingen van uw inkomen in box 1 aftrekken tegen maximaal 49,5%. Het percentage dat u maximaal fiscaal mag aftrekken voor lijfrente is 30% (met een maximum van € 35.589 in 2026) van de premiegrondslag (dat is kort gezegd uw inkomen verminderd met het deel waarover later AOW wordt ontvangen). Niet gebruikte aftrek van de afgelopen tien jaar kan worden ingehaald tot een maximum van € 42.753. De gestorte bedragen zijn daarnaast vrijgesteld in box 3. Er wordt pas belasting geheven als het opgebouwde kapitaal wordt omgezet in uitkeringen. Lees meer in de blogs ‘Wat kunt u met lijfrente doen aan de opbouw van uw pensioen?’ en ‘pensioen opbouwen’ meer over uw mogelijkheden om als dga pensioen op te bouwen.

2.   Denk vooruit met dividend

Wie meer dan 5 procent van de aandelen in een bv bezit, valt met dividenduitkeringen in box 2 van de inkomstenbelasting. Er zijn ook in 2026 twee schijven: 24,5 procent tot € 68.843 en 31 procent daarboven. Maar let op: dit tarief vertelt niet het hele verhaal. Ook in 2026 telt dividend mee voor de afbouw van heffingskortingen. De belastingdruk kan daardoor oplopen tot wel 42%. De tarieven zijn slechts het begin, de afbouw van kortingen maakt het complex. Het is daarom eerst goed rekenen geblazen. Lees hier meer over ‘hoeveel belasting u betaalt u in 2026 over dividend uit uw bv’.

3.   Geef met impact: schenk via uw BV

Wilt u iets goeds doen én belasting besparen? Schenkingen aan erkende goede doelen zijn aftrekbaar. Via uw BV mag u tot 50% van de winst schenken, met een maximum van € 100.000. Het tarief van de vennootschapsbelasting voor de BV is 19% bij een winst lager dan € 200.000, daarboven is het tarief 25,8%. Gecombineerd met de besparing van box 2-belasting (24,5% of 31%) komt het fiscale voordeel dan op afgerond minimaal 39% en maximaal 50%. Lees in deze blog meer over ‘uw BV als gulle gever’ en hier leest u meer over ‘estateplanning’.

4.   Beleggen: privé of in de BV?

Het is een vraag die veel DGA’s bezighoudt. Door een nieuwe wet mogen belastingplichtigen in box 3 kiezen voor belastingheffing over hun werkelijk rendement als dat lager is dan het forfaitair rendement (6% in 2026). Voor de BV bestaat een dergelijke keuzemogelijkheid niet. Het kan daarom voordelig zijn in box 3 te beleggen in plaats van in de BV.

Veel BV-beleggers vragen zich nu af of zij niet beter af zijn in box 3.  Die vraag is echter niet zonder meer met ja of nee te beantwoorden. Om in box 3 te kunnen beleggen, moet het vermogen eerst worden overgeboekt naar privé. Als daarvoor de winstreserves worden uitgekeerd aan de aandeelhouder, moet daarover in box 2 met de Belastingdienst worden afgerekend. Het bedrag waarmee kan worden belegd in privé is zo veel kleiner dan in de BV. Om dat verschil goed te maken, moet de belastingdruk in box 3 veel lager zijn dan in de BV. Dat lukt niet snel met een forfaitair rendement van 6% in 2026. Lees er meer over in de blogs ‘Nieuwe regels, nieuwe keuzes: Waar parkeert u uw vermogen?’ en ´Box 3 in 2028: het wordt niet voor iedere belegger beter’.

De uitkomsten zijn anders als het te beleggen bedrag zonder afrekening met de fiscus uit de BV kan worden gehaald. Bijvoorbeeld door een vordering op de BV te innen of door de BV  onbelast terug te laten betalen op het aandelenkapitaal. Het te beleggen bedrag in box 3 is in deze gevallen hetzelfde als in de BV.

5.   Vastgoed slim positioneren

Vastgoedbeleggers in box 3 hebben het de laatste jaren door de veranderde wetgeving steeds zwaarder te verduren gehad. In veel gevallen is het daarom fiscaal aantrekkelijker om vastgoed in de BV te houden. Overhevelen van bestaand vastgoed naar de BV kost 10,4% overdrachtsbelasting (in 2026 8% voor woningen). Bij de aankoop van nieuw vastgoed kan het eerder verstandig zijn dit de BV te laten doen. Denk daarom vooruit en laat verschillende  scenario’s doorrekenen. Lees er meer over in de blog ‘Vastgoed in box 3, wat is de stand van zaken?’, ‘Van bewoner tot belegger: hoe vastgoedgebruik uw belastingdruk bepaalt’ en ‘Beleggen in verhuurde woningen als pensioen…..verstandig om te doen?’.

6. Let op de grens bij lenen van uw BV

Heeft u op 31 december 2026 een schuld aan uw BV groter dan € 500.000? Dan moet u over het meerdere in box 2-belasting betalen. Een uitzondering geldt voor leningen die u bent aangegaan voor uw eigen woning. U kunt belasting betalen voorkomen door bijvoorbeeld de schuld met privé middelen af te lossen of de lening bij een bank (over) te sluiten. Lees er meer over in de blog over ‘excessief lenen’.

7. Betaal op tijd en voorkom 5% rente

Controleer uw voorlopige aanslag of voorlopige teruggaaf vennootschapsbelasting 2025. Blijkt dat u over 2025 moet bijbetalen? Vraag dan om een aanpassing van de voorlopige aanslag/teruggaaf of doe voor 1 juni 2026 aangifte. Hiermee voorkomt u het in rekening brengen van belastingrente van 5%. Op 16 januari heeft de Hoge Raad een belangrijke uitspraak gedaan met betrekking tot de belastingrente die bedrijven verschuldigd zijn bij het te laat betalen van vennootschapsbelasting. De Raad heeft geoordeeld dat het verhoogde belastingrentepercentage voor de vennootschapsbelasting moet worden verlaagd naar het lagere tarief dat geldt voor andere belastingen. Voor 2026 betekent dat een verlaging van 7,5% naar 5%.  Lees in de blog ‘Lagere belastingrente: fiscale meewind voor uw BV’ meer over de mogelijkheid te veel betaalde belastingrente terug te vorderen.

8. Een holdingstructuur: de basis voor rust

Het is verstandig om na te gaan of de risico’s die de BV loopt, voldoende zijn afgeschermd. Een holdingstructuur kan uw vermogen beschermen en biedt flexibiliteit bij verkoop of overdracht.  Bij een holdingstructuur bent u aandeelhouder van de holding en de holding is aandeelhouder van de werkmaatschappij. Lees meer in de blog: ‘Hoe werkt u als ondernemer/dga aan een zorgeloze financiële toekomst?’ over nut en noodzaak van een holdingstructuur.

Heeft u al een holdingstructuur? Dan is het de vraag of de holding en de werkmaatschappij(en) een fiscale eenheid moeten vormen of juist niet. Bij een fiscale eenheid kunt u verliezen van de ene BV kunt compenseren met winsten van een andere BV.  Een nadeel is het maar één keer van de lage tariefschijf van € 200.000 kunnen profiteren.  Als er geen fiscale eenheid is, past elke BV het lage tarief van 19% toe over de eerste € 200.000 winst. Lees in de blog ‘Een fiscale eenheid in de vennootschapsbelasting: aanvragen of verbreken?’ meer over voor- en nadelen van een fiscale eenheid.

9. Vraag om omzetting van box 2-verlies in een belastingkorting

Een DGA kan bij opheffing van de BV of bij het verkopen van de aandelen, aanlopen tegen een verlies. Hebben u en uw partner geen BV meer? De Belastingdienst kan op verzoek het verlies in box 2 omzetten in een korting op de belasting in box 1. Vraag op tijd uw belastingkorting aan. De praktijk leert dat de belastingkorting nog wel eens wordt vergeten. Lees er meer over in de blog ‘Verlies gemaakt in box 2? Vergeet uw belastingkorting niet!’.

Belastingwetgeving verandert voortdurend. Deze blog is bedoeld als inspiratie, niet als persoonlijk advies. Overleg altijd met uw fiscalist om de beste keuzes voor uw situatie te maken. Deze blog is eerder verschenen bij ‘Accountancy Vanmorgen’ en ‘Fiscaal Vanmorgen’.