Eigenwoningbezitters én hun adviseurs richten zich vaak op het maximaliseren van hypotheekrenteaftrek in box 1. Maar dit is niet altijd voordelig. Soms is een schuld voor de eigen woning in box 3 mogelijk én zelfs aantrekkelijker.
Dit is de tweede blog in een serie van drie blogs. In deze blog ga ik nader op in het verplaatsen van de box 1 schuld naar box 3. In mijn laatste blog (3) geef ik diverse voorbeelden.
Hoofdregel is dat een schuld de bezitting volgt die met de schuld is gefinancierd. Bent u een schuld aangegaan om een eigen woning (box 1) aan te kopen? Dan zit die schuld in beginsel ook in box 1 en komt de rente op die schuld in mindering op uw inkomen in box 1. Als er een specifieke beperking geldt of als u niet aan bepaalde voorwaarden voldoet kan een schuld mogelijk in box 3 komen. Indien blijkt dat een schuld in box 3 voordeliger uitvalt, volstaat het niet om de aangifte inkomstenbelasting ‘eenvoudig’ aan te passen.
Sinds 2013 geldt dat een nieuwe lening alleen als eigenwoningschuld in box 1 mag worden aangemerkt als:
Als u niet aan alle voorwaarden voldoet, komt de schuld in box 3 terecht. Dit kan al door bijvoorbeeld een langere looptijd dan 30 jaar af te spreken. Ook als u een nieuwe aflossingsvrije lening zou afsluiten voldoet u niet aan voorwaarden en gaat de schuld naar box 3.
Leningen die al vóór 2013 bestonden blijven onder het oude regime (overgangsrecht) vallen ook al voldoet een lening niet aan de extra voorwaarden.
Een bestaande eigenwoningschuld die afgesloten is ná 2013 en waarbij niet aan de voorwaarden wordt voldaan verhuist automatisch naar box 3.
Maar een bestaande eigenwoningschuld van vóór 2013 komt niet snel in box 3. Er is dan een sterk causaal verband tussen de eigen woning en de eigenwoningschuld in box 1. Het causale verband blijft bestaan wanneer u een nieuwe lening afsluit om een bestaande schuld af te lossen (oversluiten). Denk bijvoorbeeld ook aan het oversluiten naar uw eigen bv. De nieuw aangegane schuld kwalificeert dan nog steeds als 'bestaande eigenwoningschuld’ in box 1.
Wanneer de eigenwoningschuld in box 1 met eigen middelen wordt afgelost, komt deze te vervallen. Een schuld die op een later moment wordt aangegaan om bijvoorbeeld investeringen (box 3) te financieren, wordt in principe ondergebracht in box 3.
Overigens zullen vanaf eind 2031 veel eigenwoningschulden dertig jaar renteaftrek (vanaf 2001) hebben gehad. Deze schulden verplaatsen dan ook automatisch naar box 3.
Of het financieel gunstig is om een eigenwoningschuld in box 3 of in box 1 onder te brengen, hangt af van de individuele omstandigheden. Indien blijkt dat een schuld in box 3 voordeliger uitvalt, volstaat het niet om de aangifte inkomstenbelasting ‘eenvoudig’ aan te passen. Een eigenwoningschuld die vanaf 2013 is afgesloten en niet aan de voorwaarden voldoet gaat automatisch naar box 3. Eigenwoningschulden van vóór 2013 komen lastiger in box 3.
Bespreek uw wensen en laat u goed informeren door uw private banker en vermogensplanner. Bijvoorbeeld door een vermogensplanning op te stellen: Lees hier meer over vermogensplanning.
