Belastingheffing in 2026: 9 tips voor de directeur-grootaandeelhouder

Tip 1. Betaal op tijd en voorkom 5% rente

Heeft uw bv in 2025 meer winst gemaakt dan verwacht en is er nog geen aangifte vennootschapsbelasting ingediend? Dien de aangifte dan zo snel mogelijk in of pas de voorlopige aanslag aan. De voorlopige aanslag kan worden gewijzigd tot het moment dat de aangifte bij de Belastingdienst binnen had moeten zijn (meestal 1 juni van het jaar volgend op het belastingjaar). Heeft de bv uitstel voor de aangifte heeft gekregen, dan is de uitsteldatum ook de uiterste datum dat er een voorlopige aanslag kan worden aangevraagd of gewijzigd. Daarmee kan de belastingrente van 5 procent worden beperkt.

Tip 2. Zet box 2-verlies om in een belastingkorting

Een directeur-grootaandeelhouder (dga) kan bij opheffing van de bv of bij het verkopen van de aandelen aanlopen tegen een verlies. Heeft u en uw partner geen aanmerkelijk belang meer en is er nog een onverrekend verlies uit box 2? Dan kunt u de Belastingdienst vragen dit verlies om te zetten in een belastingkorting voor box 1. In 2026 bedraagt de korting 24,5% van het onverrekende box 2-verlies. Vraag op tijd uw belastingkorting aan. Dit wordt nog wel eens vergeten. Meer hierover leest u in de blog ‘Verlies gemaakt in box 2? Vergeet uw belastingkorting niet!’.

Tip 3. Stort nog dit jaar aftrekbare bedragen op een lijfrenterekening

Als u geen of onvoldoende pensioen opbouwt opbouwt via een werkgever, kunt u fiscaal aantrekkelijk sparen of beleggen via een lijfrente.

Belastingvoordeel

De storting op een lijfrentespaarrekening of lijfrentebeleggingsrekening trek u af van uw inkomen in box 1 tegen maximaal 49,5%. De gestorte bedragen zijn daarnaast vrijgesteld in box 3. Over de toekomstige uitkering betaalt u belasting, mogelijk tegen een (veel) lager tarief.

Aftrek in 2026

U kunt dit jaar tot 30% van uw premiegrondslag aftrekken. Dat is uw inkomen verminderd met het deel waarover u later AOW ontvangt. Het maximaal aftrekbare bedrag in 2026 is € 35.589.

Inhaalregeling

Heeft u de afgelopen tien jaar niet alle jaarruimte benut? Dan kunt u deze ruimte mogelijk alsnog gebruiken tot maximaal € 42.753 per jaar.

Maximale aftrek

Als u zowel de maximale jaarruimte als voldoende reserveringsruimte heeft, kan in 2026 in totaal maximaal € 78.342 worden afgetrokken. Meer hierover leest u in de blog ‘Wat kunt u met lijfrente doen aan de opbouw van uw pensioen?’.

Tip 4. Laat uw dividenduitkering niet ten koste gaan van uw heffingskortingen

Bespreek met uw adviseur bij een voorgenomen dividenduitkering niet alleen het box 2-tarief, maar ook de mogelijke gevolgen voor uw heffingskortingen. Dividenduitkeringen worden belast in box 2. Er zijn twee schijven: 24,5 procent tot € 68.843 en 31 procent daarboven. Bij fiscale partners kan de eerste schijf bij een verdeling van het box 2-inkomen over beide partners tweemaal worden benut.

Maar let op: het dividend telt mee voor de afbouw van heffingskortingen. In bepaalde situaties kan de effectieve belastingdruk daardoor aanzienlijk oplopen (soms wel tot 42%). Laat daarom vooraf doorrekenen wat een dividenduitkering betekent voor uw totale belastingpositie. Meer hierover leest u in de blog ‘Box 2: Het belastingtarief op dividenden uit uw bv kan hoger kan zijn dan u denkt’.

Tip 5. Leen niet te veel van uw bv

Heeft u op 31 december een schuld aan uw bv en is de schuld hoger dan de toepasselijke drempel van in beginsel € 500.000? Dan wordt het meerdere in box 2 belast. Schulden van uw fiscale partner tellen mee en schulden en vorderingen worden niet zomaar gesaldeerd. Eigenwoningschulden zijn onder voorwaarden uitgezonderd. Belastingheffing kunt u voorkomen door bijvoorbeeld de schuld met privé-middelen af te lossen of de lening bij een bank over te sluiten. Meer hierover leest u in de blog ‘Excessief lenen in 2026’.

Tip 6. overleg met uw adviseur wat voordeliger is: beleggen in de bv of toch privé

Het is een vraag die veel dga’s bezighoudt. Door een nieuwe wet mogen belastingplichtigen in box 3 kiezen voor belastingheffing over hun werkelijk rendement als dat lager is dan het forfaitair rendement (6% in 2026 voor bezittingen anders dan bank- en spaartegoeden). Voor de bv bestaat een dergelijke keuzemogelijkheid niet.

Veel bv-beleggers vragen zich nu af of zij niet beter af zijn in box 3. Die vraag is echter niet zonder meer met ja of nee te beantwoorden. Om in box 3 te kunnen beleggen, moet het vermogen eerst worden overgeboekt naar privé. Als daarvoor de winstreserves worden uitgekeerd aan de aandeelhouder, moet daarover in box 2 met de Belastingdienst worden afgerekend. Het bedrag waarmee kan worden belegd in privé is zo veel kleiner dan in de bv. Om dat verschil goed te maken, moeten hoge rendementen worden behaald.

De uitkomsten zijn anders als het te beleggen bedrag zonder afrekening met de fiscus uit de bv kan worden gehaald. Bijvoorbeeld door een vordering op de bv te innen of door de bv onbelast terug te laten betalen op het aandelenkapitaal. Het te beleggen bedrag in box 3 is in deze gevallen hetzelfde als in de bv. Meer hierover leest u in deze blogs  ‘Beleggen binnen bv of privé? Deel 1: beclaimd vermogen’, Beleggen binnen bv of privé? Deel 2: onbeclaimd vermogen’ en ‘Geld uit uw bv halen zonder box 2 belasting te betalen’.

Tip 7. Vastgoed slim positioneren

Vastgoedbeleggers in box 3 hebben het de laatste jaren door de veranderde wetgeving steeds zwaarder te verduren gehad. In veel gevallen is het daarom fiscaal aantrekkelijker om vastgoed in de bv te houden. Overhevelen van bestaand vastgoed naar de bv kan echter overdrachtsbelasting kosten. In 2026 bedraagt het tarief 8% voor woningen die niet als eigen woning worden gebruikt en 10,4% voor niet-woningen, zoals bedrijfspanden. Bij de aankoop van nieuw vastgoed kan het juist verstandig zijn om de bv als koper te laten optreden. Denk daarom vooruit en laat verschillende scenario’s doorrekenen.

Tip 8. Schenk via uw bv

Wilt u iets goeds doen én belasting besparen? Schenkingen aan erkende goede doelen zijn aftrekbaar. Via uw bv mag u tot 50% van de winst schenken, met een maximum van € 100.000. Het tarief van de vennootschapsbelasting voor de bv is 19% over de eerste € 200.000 van de belastbare winst, daarboven is het tarief 25,8%. In combinatie met de besparing van box 2-belasting kan het totale fiscale voordeel oplopen. Afhankelijk van het toepasselijke box 2-tarief bedraagt dit voordeel afgerond minimaal 39% en maximaal 49%. Lees er meer over in de blog ‘Uw bv als gulle gever’.

Tip 9. Een holdingstructuur: de basis voor rust

Het is verstandig om na te gaan of de risico’s die de bv loopt, voldoende zijn afgeschermd. Een holdingstructuur kan uw vermogen beschermen en biedt flexibiliteit bij verkoop of overdracht. Bij een holdingstructuur bent u aandeelhouder van de holding, terwijl de holding aandeelhouder is van de werkmaatschappij. Meer hierover leest u in de blog ‘Zo bouwt u als DGA vermogen op’ en ‘Hoe werkt u als dga aan een zorgeloze financiele toekomst’.

Voor dga’s blijft fiscale planning in 2026 belangrijk. Wie halverwege het jaar vooruitkijkt, heeft vaak nog voldoende ruimte om bij te sturen. Wacht daarom niet tot het einde van het jaar. Controleer tijdig uw voorlopige aanslag, uw dividendplanning, uw schulden aan de bv en uw vermogensstructuur. Zo voorkomt u onnodige belastingdruk en benut u de mogelijkheden die nog beschikbaar zijn. Wilt u meer inzicht in de gevolgen van uw financiële strategie op korte en lange(re) termijn, lees dan deze informatie: ’Interactieve Vermogensplanning – ABN AMRO MeesPierson’.

Deze blog is eerder verschenen als column in Accountancy Vanmorgen. Belastingwetgeving verandert voortdurend. Deze blog is bedoeld als algemene informatie en niet als persoonlijk advies. Overleg met uw fiscalist of adviseur welke keuzes het beste passen bij uw situatie.